Kê khai thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Luật ACC xin gửi đến quý bạn đọc bài viết: “Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân năm 2022” sẽ hướng dẫn doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quý hoặc theo tháng.
Trước khi kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân viên các bạn cần xác định xem doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý. Sau đó là phải tính được số thuế TNCN phải nộp cho từng nhân viên. Thực hiện từng bước theo hướng dẫn dưới đây
1. Kê khai thuế nhu nhập cá nhân là gì?
Kê khai thuế thu nhập cá nhân là quá trình cá nhân tự báo cáo với cơ quan thuế về thu nhập của mình, các khoản giảm trừ thuế và thuế đã trả (nếu có) trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm tài chính, để xác định nghĩa vụ thuế cuối cùng.
2. Quy trình các bước kê khai thuế thu nhập cá nhân (Cập nhật ngày 26/07/2023)
- Bước 1: Chuẩn bị thông tin và tài liệu
- Bước 2: Điền thông tin vào tờ khai thuế
- Bước 3: Nộp tờ khai thuế và các tài liệu liên quan
- Bước 4: Chờ cơ quan thuế xử lý
- Bước 5: Thanh toán thuế (nếu cần) hoặc nhận hoàn thuế (nếu đủ điều kiện)
Chi tiết các bước:
Bước 1: Chuẩn bị thông tin và tài liệu Đầu tiên, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các thông tin và tài liệu cần thiết như thông tin thu nhập, các khoản giảm trừ thuế, thuế đã trả nếu có, và các tài liệu khác tùy theo quy định của cơ quan thuế.
Bước 2: Điền thông tin vào tờ khai thuế Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ thông tin, bạn tiến hành điền các thông tin đó vào tờ khai thuế. Tại Việt Nam, bạn có thể tải mẫu tờ khai thuế trên trang web của Tổng cục Thuế hoặc nhận mẫu tờ khai tại cơ quan thuế nơi bạn đăng ký thuế.
Bước 3: Nộp tờ khai thuế và các tài liệu liên quan Bạn có thể nộp tờ khai thuế và các tài liệu liên quan trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc nộp trực tuyến qua trang web của Tổng cục Thuế nếu bạn đủ điều kiện và đã đăng ký sử dụng dịch vụ này.
Bước 4: Chờ cơ quan thuế xử lý Sau khi nộp tờ khai, cơ quan thuế sẽ tiến hành xử lý thông tin của bạn. Trong quá trình này, cơ quan thuế có thể yêu cầu bạn cung cấp thêm thông tin hoặc tài liệu nếu cần.
Bước 5: Thanh toán thuế (nếu cần) hoặc nhận hoàn thuế (nếu đủ điều kiện) Sau khi cơ quan thuế xử lý xong, nếu bạn phải nộp thêm thuế, bạn sẽ được thông báo về số tiền phải nộp và hạn nộp. Nếu bạn đã nộp thừa thuế, bạn sẽ được hoàn lại số tiền thừa theo quy định.
3 . Cách xác định kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân
Theo:
“Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:
a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.
…
Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
1. Tiêu chí khai thuế theo quý
…
b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:
b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
b.2) Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
…
Của Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019 (có hiệu lực từ ngày 05/12/2020) thì:
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có 2 kỳ kê khai đó là theo THÁNG và theo QUÝ. Doanh nghiệp xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì vẫn phải khai thuế.
- Kê khai theo Quý dành cho doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý.
- Kê khai theo Tháng dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng
Trong đó: Điều kiện để Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý là:
- Có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
- Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
Căn cứ theo các quy định trên thì:
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng thì phải kê khai thuế TNCN theo tháng;
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý;
Lưu ý:
Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
– Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
– Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.
– Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
– Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.
4. Hồ sơ kê khai thuế TNCN
– Hồ sơ kê khai thuế TNCN: Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) mẫu số 05/KK-TNCN (theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC)
– Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai mẫu số 05/QTT-TNCN -Thông tư 92/2015/TT-BTC
(Trường hợp cá nhân tự quyết toán các bạn dùng mẫu số 02/QTT-TNCN).
5. Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN 05/KK - TNCN theo tháng hoặc quý
Để thực hiện lập tờ kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý các bạn thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK mới nhất;
Bước 2: Chọn kỳ kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý;
Bước 3: Nhập số liệu vào các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN;
Bước 4: Thực hiện Ghi, kết xuất tờ khai và nộp.
6. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN
– Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
– Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo
– Quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch
7. Thời hạn nộp tiền thuế
Nếu trong kỳ phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thì thời hạn nộp tiền sẽ giống với thời hạn nộp tờ khai như trên.
8. Dịch vụ tư vấn luật ACC
Trên đây là thông tin về Kê khai thuế thu nhập cá nhân mà Công ty Luật ACC gửi đến quý bạn đọc tham khảo. Nếu cần cung cấp thêm thông tin chi tiết quy định về vấn đề này, quý khách vui lòng truy cập trang web: https://accgroup.vn để được trao đổi cụ thể.
Bình luận