Hướng dẫn cách kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

Một trong các cách kê khai thuế nhà thầu là bạn đọc có thể kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh. Bài viết dưới đây của ACC sẽ hướng dẫn bạn đọc cách kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh.

Kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

1. Các trường hợp áp dụng kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế. Địa điểm kinh doanh cố định là nơi cá nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.

Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:

- Cá nhân kinh doanh lưu động;

- Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân;

- Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;

- Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số nếu không lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Cách kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

2.1. Nộp hồ sơ trực tiếp kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu bao gồm:

- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 103/2014/TT-BTC;

- Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);

- Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.

- Đối với nhà thầu là hợp đồng xây dựng, lắp đặt thì nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho Cục thuế hoặc chi cục Thuế do Cục trưởng Cục thuế địa phương nơi diễn ra hoạt động lắp đặt, xây dựng quy định.

Lưu ý:

Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thực hiện nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài trong phạm vi 20 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng.

Hồ sơ kê khai quyết toán thuế nhà thầu:

- Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN;

- Bảng kê các nhà thầu nước ngoài;

- Bảng kê chứng từ nộp thuế;

- Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có).

2.2. Nộp hồ sơ kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh qua mạng

Bước 1: Tải về phần mềm HTKK tại website của Tổng cục Thuế, sau đó đăng nhập bằng mã số thuế nhà thầu đã được cấp, chọn “Đồng ý”;

Bước 2: Chọn phân hệ thuế nhà thầu, sau đó chọn loại tờ khai cần kê khai:

• Mẫu 01/NTNN: Công ty Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho NTNN;
• Mẫu 03/NTNN: NTNN trực tiếp kê khai và nộp thuế.

Trong bài viết này, ACC sẽ hướng dẫn kê khai theo trường hợp bên Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho NTNN (mẫu 01/NTNN) cũng là trường hợp phổ biến nhất.

>> Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp: theo từng lần phát sinh, tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung, sau đó bấm chọn “Đồng ý”.

Các bước sau bạn đọc thực hiện như đã được hướng dẫn tại bài viết này.

3. Thời hạn kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

Thời hạn nộp kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Và chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai, người nộp thuế phải hoàn tất nộp tiền thuế nhà thầu. Trong trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

Trên đây là hướng dẫn của ACC về việc kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh. Trong quá trình tìm hiểu nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc hay quan tâm và có nhu cầu sử dụng dịch vụ của ACC vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau: Website: accgroup.vn.