Kê khai thuế nhà thầu (Cập nhật 2024)

Trong lĩnh vực đấu thầu, nghĩa vụ tài chính của nhà thầu qua việc đóng thuế là một vấn đề vô cùng quan trọng, được nhiều nhà thầu chú ý đến. Chình vì vậy,  kê khai thuế nhà thầu như thế nào là câu hỏi mà ACC nhận được nhiều nhất trong thời gian gần đây. Nhằm hỗ trợ nhà thầu nước ngoài đang có nhu cầu kê khai thuế, ACC xin hướng dẫn cách kê khai thuế nhà thầu theo quy định của pháp luật hiện hành, cập nhật 2023.

Kê khai thuế nhà thầu (Cập nhật 2023)

1. Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với cá nhân, tổ chức (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam theo quy định.

Hiện nay, theo quy định của pháp luật về thuế, thuế nhà thầu nước ngoài bao gồm nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định khi kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

2. Căn cứ hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu nước ngoài

- Thông tư 156/2013/TT-BTC

- Thông tư 103/2014/TT-BTC

- Về thuế GTGT trong FCT:

+ Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008;

+ Luật Thuế GTGT số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 (bổ sung);

+ Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 (hướng dẫn);

- Về thuế TNDN trong FCT:

+ Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008;

+ Luật Thuế TNDN số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 (bổ sung);

+ Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 (hướng dẫn);

- Về quản lý thuế điều chỉnh về FCT:

+ Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006;

+ Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2012;

- Hướng dẫn chi tiết:

+ Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 08 năm 2014 (hướng dẫn);

+ Một số công văn, văn bản chi tiết hướng dẫn từng trường hợp cụ thể.

3. Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu

Bên Việt Nam ký hợp đồng với Nhà thầu nước ngoài có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài và nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu.

Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.

- Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài.

- Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thực hiện nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trong phạm vi 20 (hai mươi) ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

4. Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu, thời hạn kê khai, nộp thuế

Một trong những nội dung quan trọng mà ACC sẽ hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu nước ngoài đó chính là hồ sơ khai thuế, thời hạn kê khai và nộp thuế. Mời quý vị tham khảo!

5. Nơi nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài

Nơi nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài là: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Doanh nghiệp

Để biết thêm chi tiết, quý vị vui lòng xin tham khảo tại Điều 20 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính.

Trên đây là toàn bộ nội dung kê khai thuế nhà thầu (Cập nhật 2023) mà ACC gửi tới quý khách hàng. Qua đó, quý khách sẽ tiện theo dõi về cách kê khai thuế, các mốc thời gian cần quan tâm để không bị chậm trễ trong quá trình này.