Hướng dẫn thủ tục kê khai thuế môn bài (Cập nhật 2021)

logo accACC
Danh Phạm

Nhiều doanh nghiệp mới thành lập, các hộ kinh doanh cá nhân đang không biết kê khai thuế môn bài, quy định về kê khai thuế môn bài, kê khai thuế môn bài lần đầu như thế nào.

Thuế môn bài là 1 loại thuế trực thu và được thu hàng năm. Tuy là mức nộp thuế môn bài không lớn nhưng là nghĩa vụ bắt buộc phải nộp, trừ một số trường hợp được miễn thuế. Vì thế, định kỳ hàng năm, những doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế phải lập tờ kê khai thuế môn bài mẫu 01/MBAI nộp cho cơ quan thuế.

Hiện nay, hầu hết các cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp lập tờ kê khai thuế môn bài qua mạng và nộp tiền trực tuyến nên trong bài viết này sẽ hướng dẫn các bạn cách lập tờ kê khai thuế môn bài lần đầu trên HTKK và qua mạng.

1. Lệ phí môn bài là gì?

Lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và các  hộ kinh doanh. Hiểu một cách đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp hay công ty phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. 

Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký, doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy quốc gia, địa phương.

2. Kê khai thuế môn bài.

Có 3 cách kê khai thuế môn bài: Nộp trực tiếp, Kê khai trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng, nộp trực tiếp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Cách 1: Nộp tờ kê khai thuế môn bài trực tiếp cho cơ quan thuế.

Tuỳ từng chi cục thuế có nơi sẽ nhận bản kê khai lệ phí môn bài bản cứng, có nơi sẽ nhận kê khai thuế môn bài qua mạng, hiện nay thường sẽ nhận qua mạng. 

Các kế toán doanh nghiệp sẽ đi nộp tờ kê khai thuế môn bài cho cơ quan thuế, giấy nộp tiền thì nộp  ngân sách nhà nước thì sẽ nộp vào kho bạc hoặc địa điểm thu ngân sách mà chi cục thuế uỷ nhiệm thu.

Cách 2: Kê khai thuế môn bài trên HTKK rồi nộp qua mạng.

Bước 1: Lập tờ kê khai lệ phí môn bài trên HTKK

Đăng nhập vào HTKK – chọn phí , lệ phí – tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/MBAI

Tiếp đó chọn kê khai vào tờ lệ phí môn bài – kết xuất dưới dạng XML để nộp qua mạng.

Bước 2: Nộp tờ kê khai thuế môn bài qua mạng.

Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập, cắm chữ ký số token vào máy tính- bấm chọn khai thuế –  chọn mục nộp tờ khai XML – chọn tệp tờ khai đã kết xuất XML ở bước 1 – ký điện tử – nhập mã pin – nộp tờ khai 

như vậy là đã hoàn thành xong các bước nộp tờ kê khai thuế môn bài trên HTKK rồi nộp qua mạng.

Cách 3: Kê khai thuế môn bài trực tiếp trên thuedientu.

Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập, cắm chữ ký số token vào máy tính – chọn mục khai thuế – kê khai trực tuyến – lựa chọn tờ kê khai lệ phí môn bài ( kiểm tra đúng tờ khai chính thức và năm kê khai )-  chọn tiếp tục – tích chọn khai phí môn bài chính thức lần đầu – kéo xuống dưới để tiến hành kê khai – hoàn thành kê khai –  ký nộp điện tử 

Như vậy là đã hoàn thành việc kê khai thuế môn bài trực tuyến.

Lưu ý: cách 2 và cách 3 các doanh nghiệp phải có chữ ký số token, tài khoản ngân hàng và có đăng ký nộp tiền thuế điện tử.

Trước khi nộp tờ kê khai thuế môn bài qua mạng cần phải đăng ký tờ khai thuế môn bài mới có thể nộp được.

Cách đăng ký tờ khai thuế môn bài như sau: 

Trên trang thuedientu – chọn mục khai thuế – chọn mục đăng ký tờ khai – bấm vào đăng ký thêm tờ khai – kéo xuống dưới tìm điều mục thuế môn bài – chọn mẫu tờ khai 01/MBAI tờ khai lệ phí môn bài – chọn tiếp tục – chọn chấp nhận.

Sau khi đăng ký tờ khai thành công mới có thể nộp tờ kê khai thuế môn bài qua mạng. 

3. Mức thuế môn bài phải nộp.

  • Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài cả năm là 3 triệu đồng/ năm bậc 1 mã tiểu mục là 2862
  • Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức thuế môn bài cả năm là 2 triệu đồng/ năm bậc 2 mã tiểu mục là 2863
  • Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức thuế môn bài cả năm là 1 triệu đồng/ năm bậc 3 mã tiểu mục là 2864.

4. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài

Theo Khoản 3, Điều 1 Nghị định 22/2020 sửa đổi Khoản 1, Điều 5 của NĐ 139/2016/NĐ-CP như sau:

  • Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập”
  • Những doanh nghiệp mới thành lập từ ngày 01/01/2021 sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài năm 2021. Doanh nghiệp này phải nộp tờ kê khai lệ phí môn bài đầu tiên trước ngày 30/01/2022.
  • Những hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài

Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2021

Cũng theo điểm mới của Nghị Định 22/2020/NĐ-CP thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu tiên kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Bắt đầu từ năm thứ tư trở đi, doanh nghiệp sẽ nộp lệ phí môn bài như sau:

Với trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07 năm kết thúc thời gian miễn.

Với trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

Với doanh nghiệp thành lập trong năm 2020 và sau ngày 25/02/2020 thì năm 2020 được miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp lệ phí môn bài 2021 của doanh nghiệp và các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp là chậm nhất vào ngày 30/01/2021. Sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%* số ngày chậm nộp * số tiền lệ phí môn bài phải nộp

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trước ngày 25/02/2020 thì bắt buộc đóng lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ kê khai lệ phí môn bài

Với hộ kinh doanh mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh, cơ quan thuế căn cứ tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu kinh doanh làm căn cứ tính mức lệ phí môn bài phải nộp của hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán.

Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định mức phạt hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế như sau:

  • Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ;
  • Phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại mục (1) nêu trên;
  • Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 8 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày;
  • Phạt tiền từ 8 triệu đồng đến 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
  • Phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế

Như vậy bài viết trên cung cấp cho các doanh nghiệp biết được cách kê khai thuế môn bài và một số lưu ý quy định về tờ kê khai thuế môn bài và lệ phí môn bài phải nộp, hy vọng bài viết trên sẽ giúp ích cho các doanh nghiệp về thuế môn bài.

Nếu có thắc mắc gì về việc kê khai thuế môn bài hay các nghiệp vụ kế toán khác hãy liên hệ ngay Công ty luật ACC để được tư vấn và hỗ trợ thêm nhé.

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on email
Liên Hệ Với Chúng Tôi

Vui lòng để lại thông tin liên hệ, ACC sẽ gọi lại ngay cho bạn

Viết một bình luận