Hướng dẫn kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc [2024]

Nhiều doanh nghiệp muốn mở rộng kinh doanh sản xuất tại các tỉnh, thành phố khác nhưng đang không biết cách kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc như thế nào? Thuế môn bài là 1 loại thuế trực thu và được thu hàng năm. Tuy là mức nộp thuế môn bài không lớn nhưng là nghĩa vụ bắt buộc phải nộp, trừ một số trường hợp được miễn thuế. Vì thế, định kỳ hàng năm, những doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế phải lập tờ  khai thuế môn bài mẫu 01/MBAI nộp cho cơ quan thuế.

Hiện nay, hầu hết các cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp lập tờ kê khai thuế môn bài qua mạng và nộp tiền trực tuyến nên trong bài viết này sẽ hướng dẫn các bạn cách lập tờ kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc.

huong-dan-ke-khai-thue-mon-bai-chi-nhanh-phu-thuoc

Hướng dẫn kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc

1. Thuế môn bài là gì?

Lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và các  hộ kinh doanh. Hiểu một cách đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp hay công ty phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. 

Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký, doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy quốc gia, địa phương.

2. Hướng dẫn kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc.

  • Trường hợp hạch toán độc lập:

Việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở chi nhánh.

  • Trường hợp hạch toán phụ thuộc:

  • Đối với chi nhánh cùng địa bàn ( cùng tỉnh, thành phố với công ty) thì việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty
  • Đối với chi nhánh khác địa bàn ( khác tỉnh, thành phố với công ty) thì việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại cơ quan thuế nơi chi nhánh, đặt trụ sở.

Cách kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc qua mạng.

Đối với trường hợp hạch toán phụ thuộc cùng địa bàn: ( sử dụng chữ ký số token của công ty)

  • Đăng nhập vào phần mềm HTKK và nhập MST công ty chọn  Phí/lệ phí
  • Chọn tờ khai lệ phí môn bài ( 01/MBAI)
  • Tích chọn cơ sở mới thành lập ( ngày phát sinh ngày/ tháng/ năm trên ĐKKD của chi nhánh) và chọn đồng ý.

Tại phần 2 mã số thuế và tên đơn vị: Nhập mã số thuế , tên chi nhánh và địa chỉ chi nhánh cùng địa bàn và mức lệ phí môn bài

  • Đối với chi nhánh thành lập từ ngày 01/01 đến 31/06 mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng
  • Đối với chi nhánh thành lập từ ngày 01/07 đến 31/12 mức lệ phí môn bài là  500.000 đồng

Sau khi hoàn thành kê khai - chọn ghi và chọn kết xuất XML và tiến hành nộp tờ khai.

Đối với trường hợp hạch toán phụ thuộc khác địa bàn:

Chi nhánh phải sử dụng chữ ký số token riêng để kê khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh.

Đăng nhập phần mềm HTKK nhập mã số thuế  chi nhánh chọn  phí/ lệ phí chọn Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI) sau đó tích chọn tờ khai lần đầu và ghi số tiền phải nộp

Chú ý: Do chi nhánh không có vốn điều lệ nên phần vốn điều lệ đối với chi nhánh chúng ta bỏ trống.

Như vậy là đã hoàn thành các bước kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc.

3. Hướng dẫn kê khai một số loại thuế cơ bản cho chi nhánh phụ thuộc.

Trường hợp chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc khác tỉnh thành phố với trụ sở chính thì thực hiện khai thuế như sau:

  • Thuế giá trị gia tăng: chi nhánh thực hiện kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý chi nhánh theo quy định.
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp: chi nhánh công ty không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại chi nhánh.
  • Thuế thu nhập cá nhân: trường hợp chi nhánh có phát sinh chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho các nhân viên làm việc tại chi nhánh hoặc cá nhân khác thì chi nhánh có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại tiết a.3, tiết c khoản 1 điều 16 thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính.

4. Hướng dẫn lập tờ khai thuế môn bài

Cách 1: Lập Tờ khai thuế môn bài sau đó nộp trực tiếp

– Tải Mẫu tờ khai thuế môn bài 01/MBAI.

– Sau khi tải về, điền thông tin theo yêu cầu -> Người đại diện theo pháp luật ký tên, đóng dấu -> Mang lên Chi cục thuế quản lý nộp.

Cách 2: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên HTKK rồi nộp qua mạng

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> “Phí – Lệ phí” – > “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”

  • Lập tờ khai cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh trên phần mềm HTKK

Bước 2: Sau khi đăng nhập chọn mục “Phí – lệ phí” ⇨ Bấm chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI) ⇨ Chọn kỳ tính thuế tích chọn “Cơ sở mới thành lập” và “Ngày phát sinh” theo giấy phép thành lập chi nhánh.

Bước 3: Điền các thông tin liên quan đến chi nhánh như: MST chi nhánh, Tên chi nhánh và mức lệ phí môn bài phải nộp của chi nhánh.

Bước 4: Sau khi khai xong => Bấm chọn “Kết xuất” => Chọn “Kết xuất XML” => Nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

  • Lập tờ khai cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh trên phần mềm HTKK

Cách 3: Lập Tờ khai thuế môn bài qua mạng trực tuyến thuedientu.

Bước 1: Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp (nếu chi nhánh cùng tỉnh) hoặc tài khoản chữ ký số của chi nhánh (nếu chi nhánh khác tỉnh) => Đăng ký tờ khai thuế môn bài.

Chú ý: Đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL

Bước 2: Bấm vào mục Khai thuế => Bấm tiếp vào mục Kê khai trực tuyến => Lựa chọn Tờ khai /LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT 80/2021) => Kiếm tra đúng là Tờ khai chính thức và Năm kê khai => Tiếp tục.

Bước 3:

* Đối với chi nhánh cùng tỉnh:

Hệ thống tự động chọn cơ quan thuế quản lý.

Loại tờ khai:

  • Tờ khai chính thức: lần đầu
  • Tờ khai bổ sung: chỉnh sửa tờ khai lần đầu, hoặc thay đổi vốn điều lệ.
  • Kỳ kê khai: năm kê khai

Trong chỉ tiêu [09] tích chọn khai báo địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm => nhập tên chi nhánh => chọn tỉnh => chọn quận, huyện => nhập mã số thuế của chi nhánh => hệ thống tự hiện mức lệ phí môn bài.

Tiếp tục, nhấn nút “Hoàn thành kê khai” -> Ký và gửi.

* Đối với chi nhánh khác tỉnh:

Trong chỉ tiêu [09] chỉ cần chọn mức lệ phí môn bài chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh. Sau đó, nhập họ và tên người nộp thuế hoặc Người đại diện pháp luật

Tiếp tục, nhấn nút “Hoàn thành kê khai” -> Ký và gửi.

Sau đó, có 02 cách để nộp lệ phí môn bài như sau:

  • Nộp tiền mặt cho Kho bạc Nhà nước của quận, huyện tại Ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank).
  • Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng (doanh nghiệp phải có chữ ký số).

5. Thời hạn nộp thuế môn bài.

Theo điểm mới của Nghị Định 22/2020/NĐ-CP thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu tiên kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Bắt đầu từ năm thứ tư trở đi, doanh nghiệp sẽ nộp lệ phí môn bài như sau:

Với trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07 năm kết thúc thời gian miễn.

Với trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

Với doanh nghiệp thành lập trong năm 2020 và sau ngày 25/02/2020 thì năm 2020 được miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp lệ phí môn bài 2022 của doanh nghiệp và các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp là chậm nhất vào ngày 30/01/2022. 

Sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%* số ngày chậm nộp * số tiền lệ phí môn bài phải nộp

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trước ngày 25/02/2020 thì bắt buộc đóng lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ kê khai lệ phí môn bài

Với hộ kinh doanh mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh, cơ quan thuế căn cứ tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu kinh doanh làm căn cứ tính mức lệ phí môn bài phải nộp của hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán.

Các mức thuế môn bài phải nộp:

  • Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài cả năm là 3 triệu đồng/ năm bậc 1 mã tiểu mục là 2862
  • Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức thuế môn bài cả năm là 2 triệu đồng/ năm bậc 2 mã tiểu mục là 2863
  • Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức thuế môn bài cả năm là 1 triệu đồng/ năm bậc 3 mã tiểu mục là 2864.

6. Những câu hỏi thường gặp

6.1 Những đối tượng nào cần phải làm tờ khai lệ phí môn bài?

Ngoài chi nhành phục thuộc thì những đối tượng sau đây cũng phải làm tờ khai lệ phí môn bài gồm:

  • Doanh nghiệp mới thành lập
  • Địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện có hoạt động sản xuất kinh doanh mới thành lập 
  • Doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ

6.2 Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc là bao lâu?

Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập thì chi nhánh phụ thuộc cần phải nộp tờ khai thuế môn bài taijc ơ quan có thẩm quyền.

6.3 Chi nhánh phụ thuộc kê khai thuế môn bài ở đâu?

Chi nhánh phụ thuộc kê khai nộp thuế tại:

  • Nếu chi nhánh phụ thuộc được thành lập ngoài tỉnh ( khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính) thì phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh phụ thuộc nơi đăng ký hoạt động
  • Nếu chi nhánh phụ thuộc được thành lập cùng địa phương cấp tỉnh, thành phố với trụ sở chính thì khai thuế tập trung tại trụ sở chính.

Như vậy bài viết trên cung cấp cho các doanh nghiệp biết được cách kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc và một số lưu ý quy định về kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc và lệ phí môn bài phải nộp, hy vọng bài viết trên sẽ giúp ích cho các doanh nghiệp về kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc

Nếu có thắc mắc gì về việc kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc hay các nghiệp vụ kế toán khác hãy liên hệ ngay Công ty luật ACC để được tư vấn và hỗ trợ thêm nhé.

✅ Hướng dẫn: Khai thuế môn bài
✅ Dịch vụ: ⭐ Trọn Gói - Tận Tâm
✅ Zalo: ⭕ 0846967979
✅ Hỗ trợ: ⭐ Toàn quốc
✅ Hotline: ⭕ 1900.3330

Nội dung bài viết:

    Đánh giá bài viết: (307 lượt)

    Để lại thông tin để được tư vấn

    Họ và tên không được để trống

    Số điện thoại không được để trống

    Số điện thoại không đúng định dạng

    Email không được để trống

    Vấn đề cần tư vấn không được để trống

    Bài viết liên quan

    Phản hồi (0)

    Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!

    084.696.7979 19003330 Báo giá Chat Zalo