Kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập

Quá trình kê khai thuế giá trị gia tăng GTGT cho công ty mới thành lập không chỉ là bước quan trọng trong hành trình kinh doanh mà còn là một phần quan trọng của trách nhiệm thuế của doanh nghiệp. Hãy cùng nhau tìm hiểu và nắm bắt những thông tin quan trọng để đảm bảo rằng quá trình kê khai thuế GTGT của công ty mới của bạn diễn ra một cách thuận lợi và hiệu quả nhất.

Kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập

1. Thuế là gì?

Thuế là một khoản chi phí tài chính không thể tránh khỏi, đặc biệt là đối với cả cá nhân và pháp nhân, đều là những đối tượng chịu trách nhiệm về việc nộp thuế. Đây là khoản tiền mà người dân và doanh nghiệp phải đóng góp cho ngân sách nhà nước, nhằm thực hiện các chi phí công cộng và hoạt động quản lý của đất nước.

Hệ thống thuế được phân chia thành hai nhóm chính: thuế trực thu và thuế gián thu.

• Thuế trực thu là loại thuế đánh trực tiếp lên lợi ích và thu nhập của doanh nghiệp. Trong trường hợp này, doanh nghiệp trực tiếp là chủ thể chịu trách nhiệm nộp thuế. Các loại thuế trực thu mà doanh nghiệp thường xuyên đối mặt bao gồm thuế môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế kế thừa và thuế tài sản.
• Thuế gián thu, ngược lại, là thuế gián tiếp mà người tiêu dùng chịu trách nhiệm thông qua quá trình sử dụng sản phẩm hoặc dịch vụ. Trong trường hợp này, doanh nghiệp là chủ thể nộp thuế, nhưng người tiêu dùng mới là người chịu trách nhiệm cuối cùng. Ví dụ về loại thuế gián thu bao gồm thuế VAT, thuế xuất nhập khẩu, và thuế tiêu thụ đặc biệt.

Quá trình hoạt động kinh doanh phát sinh nhiều loại thuế khác nhau, nhưng khi kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, cần lưu ý đến bốn loại thuế quan trọng nhất: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này giúp đảm bảo sự hiểu biết và tuân thủ đầy đủ các quy định thuế liên quan.

2. Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT

Quy định về lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT đã có sự thay đổi, không còn yêu cầu nộp mẫu 06/GTGT như trước đây. Theo công văn số 4253/TCT-CS từ ngày 05/11/2017, cách xác định phương pháp tính thuế GTGT được căn cứ vào hồ sơ khai thuế GTGT mà cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế, chi tiết như sau:

• Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, họ cần gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
• Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp, họ cần gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.

Doanh nghiệp cần duy trì phương pháp tính thuế GTGT ổn định trong khoảng 2 năm. Trong trường hợp có thay đổi về phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp nên có công văn thông báo chuyển đổi gửi đến cơ quan thuế quản lý để đảm bảo tuân thủ quy định.

3. Xác định kỳ kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập

Để xác định kỳ kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập, theo quy định của Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020, có các điểm sau:

• Đối với doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh, có quyền lựa chọn kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi đã sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch liền kề tiếp theo (sau khi đã đủ 12 tháng), doanh nghiệp sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
• Doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai theo tháng khi tổng doanh thu từ việc bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề (đủ 12 tháng) đạt từ 50 tỷ đồng trở lên.

Quy định này giúp doanh nghiệp mới thành lập có sự linh hoạt trong việc chọn lựa kỳ kê khai thuế GTGT phù hợp với quy mô và hoạt động kinh doanh của mình.

 4. Thủ tục kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Sau khi hoàn thành thủ tục thành lập công ty, doanh nghiệp sẽ nhận được Giấy phép kinh doanh và một mã số đặc biệt, đây là mã số doanh nghiệp cũng là mã số thuế. Để đảm bảo việc chuẩn bị cho các nghĩa vụ thuế diễn ra thuận lợi và tránh phạt, doanh nghiệp cần tiến hành các bước sau càng sớm càng tốt.

Bước 1: Mở tài khoản ngân hàng và đăng ký mua chữ ký số

Hầu hết các chi cục thuế hiện nay đều chấp nhận hồ sơ khai thuế và tiền thuế điện tử. Để thực hiện điều này, doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng và có chữ ký số (token). Điều này giúp doanh nghiệp tiện lợi trong việc nộp thuế và quản lý thuận tiện cho cơ quan thuế.

Bước 2: Nộp tờ khai và đóng thuế môn bài

Sau khi mở tài khoản, doanh nghiệp cần kê khai và đóng thuế môn bài theo quy định của pháp luật. Đối với công ty mới thành lập, việc này có thể miễn thuế trong một khoảng thời gian nhất định. Thủ tục này bao gồm việc nộp tờ khai thuế môn bài trước ngày 30 của tháng bắt đầu hoạt động.

Bước 3: Chọn phương pháp kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, hóa đơn

Tiếp theo, doanh nghiệp cần kê khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN để thực hiện nghĩa vụ thuế trong tương lai. Các loại thuế này thường được đóng theo chu kỳ tháng hoặc quý và đều đòi hỏi sự chính xác trong kê khai. Cần lựa chọn giữa phương pháp khấu trừ và trực tiếp và thực hiện việc này trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

Bước 4: Lựa chọn hình thức kế toán và khấu hao tài sản

Hình thức kế toán là hệ thống sổ kế toán cần được chọn và quản lý để đảm bảo thông tin kế toán được tổng hợp và lưu giữ một cách có tổ chức. Cùng lúc đó, doanh nghiệp cần định rõ phương pháp khấu hao tài sản để bảo toàn giá trị vốn cố định và tái sản xuất hiệu quả.

Việc lựa chọn đúng hình thức kế toán và phương pháp khấu hao tài sản giúp doanh nghiệp tuân thủ nghiêm túc các quy định thuế và tối ưu hóa quản lý tài chính.

5. Phương thức nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT

Doanh nghiệp có thể thực hiện việc nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT theo phương thức giao dịch điện tử thông qua hệ thống trực tuyến của cơ quan thuế. Dưới đây là quy trình chi tiết:

Đăng Ký Giao Dịch Điện Tử:

Trước hết, doanh nghiệp cần thực hiện đăng ký giao dịch điện tử trên trang web chính thức của Cơ quan Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn/).

Quy trình đăng ký này có thể bao gồm việc điền các thông tin cơ bản về doanh nghiệp và cung cấp các tài liệu cần thiết.

Nộp Tờ Khai Thuế GTGT Hàng Quý:

Sau khi đăng ký giao dịch điện tử thành công, doanh nghiệp có thể tiến hành kê khai thuế GTGT hàng quý trên hệ thống.

Doanh nghiệp lựa chọn loại hình thuế và phương pháp tính thuế tương ứng với hoạt động kinh doanh của mình.

Điền Thông Tin Chi Tiết:

Trên hệ thống, doanh nghiệp điền đầy đủ thông tin chi tiết về doanh thu, chi phí, và các yếu tố khác liên quan đến thuế GTGT theo quy định của pháp luật.

Xác Nhận và Gửi Hồ Sơ:

Sau khi điền thông tin, doanh nghiệp xác nhận lại các dữ liệu đã nhập và kiểm tra tính chính xác của hồ sơ.

Tiếp theo, họ gửi hồ sơ kê khai thuế GTGT điện tử qua hệ thống.

Kiểm Tra Trạng Thái Hồ Sơ:

Doanh nghiệp có thể theo dõi trạng thái xử lý của hồ sơ trực tuyến. Hệ thống sẽ cung cấp thông tin về việc hồ sơ đã được nhận, đang xử lý, hoặc đã hoàn tất.

Thanh Toán Thuế Trực Tuyến:

Nếu sau khi kê khai, doanh nghiệp phát sinh nợ thuế, họ có thể thực hiện thanh toán trực tuyến qua các phương tiện thanh toán được hỗ trợ trên hệ thống.

Việc sử dụng phương thức nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT trực tuyến giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro sai sót và đồng thời tăng tính minh bạch trong quá trình quản lý thuế.

6. Một số lưu ý về kỳ kê khai thuế GTGT

Một số lưu ý quan trọng về kỳ kê khai thuế GTGT như sau:

Lựa chọn Kỳ Kê Khai:

Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý có quyền lựa chọn kỳ kê khai là theo tháng hoặc quý và có thể ổn định trong toàn bộ năm dương lịch.

Chuyển Đổi Kỳ Kê Khai:

Trong trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng và đủ điều kiện chuyển sang khai thuế theo quý, họ phải gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I theo Nghị định.

Thay đổi kỳ tính thuế phải được thông báo đến cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Tự Phát Hiện Không Đủ Điều Kiện:

Nếu người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý, họ phải chuyển sang khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo.

Người nộp thuế không cần phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó, nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý.

Phát Hiện Không Đủ Điều Kiện bởi Cơ Quan Thuế:

Trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý, họ phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng, tăng thêm so với số đã kê khai theo quý.

Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản thông báo từ cơ quan thuế và tính tiền chậm nộp theo quy định.

Những quy định này giúp đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ trong quá trình kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp.

7. Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập?

Trả Lời 1: Để chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGT, công ty mới thành lập cần thu thập các thông tin liên quan như hóa đơn, chứng từ kế toán và điền đầy đủ thông tin vào mẫu tờ khai thuế GTGT.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT cho công ty mới là bao lâu?

Trả Lời 2: Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT cho công ty mới thường là vào cuối mỗi kỳ kế toán, thường là cuối tháng. Cụ thể, doanh nghiệp cần kiểm tra quy định của cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ thời hạn quy định.

Các loại thuế GTGT phải kê khai cho công ty mới là gì?

Trả Lời 3: Công ty mới cần kê khai các loại thuế GTGT như thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hoặc khấu trừ, tùy thuộc vào quyết định đăng ký của doanh nghiệp và theo quy định của cơ quan thuế.

Lợi ích của việc sử dụng hệ thống nộp thuế trực tuyến trong quá trình kê khai thuế GTGT của công ty mới là gì?

Trả Lời 4: Việc sử dụng hệ thống nộp thuế trực tuyến giúp công ty mới tiết kiệm thời gian, giảm sai sót trong quá trình kê khai, cũng như tăng tính minh bạch và dễ dàng theo dõi trạng thái xử lý hồ sơ từ phía cơ quan thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về Kê khai thuế GTGT cho công ty mới. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.