Hóa đơn là một trong những loại giấy tờ chúng ta thường hay sử dụng tỏng các loại giao dịch mua bán thường ngày và việc lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là một trong những công việc mà người có trách nhiệm phải thực hiện để cơ quan có thẩm quyền dễ dàng quản lý. Vậy hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như thế nào? Mời quý bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây để hiểu rõ hơn về vấn đề này nhé!
hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
1. Hóa đơn là gì?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC, Hóa đơn được hiểu là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Khi lập hóa đơn cần có các nội dung sau:
- - Tên loại hóa đơn;
- - Ký hiệu mẫu số hóa đơn và ký hiệu hóa đơn;
- - Tên liên hóa đơn;
- - Số thứ tự hóa đơn;
- - Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;
- - Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua;
- - Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính; số lượng; đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền ghi bằng số và bằng chữ;
- - Người mua, người bán ký và ghi rõ họ tên, dấu người bán (nếu có) và ngày, tháng, năm lập hóa đơn;
- - Tên tổ chức nhận in hóa đơn.
Đồng thời, theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC) hóa đơn bao gồm các loại sau:
- Hóa đơn giá trị gia tăng: là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:
- Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
- Hóa đơn bán hàng: loại hóa đơn này được dùng cho các đối tượng sau:
- Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
- Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
- Hóa đơn khác gồm: Tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm…
2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được chia làm 2 giai đoạn là theo quý và theo tháng. Cụ thể:
Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng là dành cho doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao về Thuế. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, có hoạt động dưới 12 tháng thuộc diện rủi ro cao về Thuế thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý dành cho những doanh nghiệp còn lại (không có thông báo của Thuế về việc doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về Thuế).
Đồng thời theo Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC, trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn (xuất hóa đơn) tức là không phát sinh hoạt động bán hàng thì vẫn phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng hóa đơn sử dụng bằng không.
3. Hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn được thực hiện theo những bước như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK.
Bước 2: Vào mục “Hoá đơn" -> "Báo cáo tình hình sdụng hóa đơn (BC26/AC)"
Bước 3: Nhập các số liệu trên các cột.
- Cột 1: Cột thứ tự_ thêm dòng => bấm “F5", xóa => bấm "F6".
Cột Mã loại hóa đơn: Chọn loại hóa đơn muốn báo cáo
+ Chọn “01GTKT" -> nếu sdụng hóa đơn GTGT
+ Chọn "02GTTT"-> nếu sdụng hóa đơn bán hàng
- Cột 2: Tên loại hóa đơn: Không cần phải nhập phần mềm sẽ tự động nhảy.
- Cột 3: Ký hiệu mẫu hóa đơn: Nhập theo mẫu trên hóa đơn của DN. Ví dụ: 01GTKT0/001
- Cột 6,7:
- Từ số - Đến số: Số tồn đầu kỳ
- Nếu là lần đầu tiên => Tự nhập số tồn đầu kỳ của kỳ đầu, từ kỳ thứ 2 trở đi => Ứng dụng sẽ tự chuyển số tồn cuối kỳ của kỳ trước lên, cho phép sửa.
VD: Cột 6: 0000001; Cột 7: 0000050
- Cột 8, 9: Từ số - Đến số: Số mua/ phát hành trong kỳ
Nhập dạng số. nếu trong kỳ không đặt in hóa đơn và thông báo phát hành => Không cần nhập.
Ví dụ: Trong kỳ thông báo phát hành 50 hóa đơn từ 51 - 100. Như vậy bạn sẽ nhập như sau: "Cột 8: 0000051; Cột 9: 0000100".
- Cột 10, 11, 12: Phần mềm sẽ tự động nhảy.
- Cột 13: Số lượng đã sử dụng.
- Nhập số lượng hóa đơn đã sử dụng (Không bao gồm các hóa đơn: Xóa bỏ, mất, hủy) và phải nhỏ hơn hoặc bằng Cột số 5.
Ví dụ: Trong kỳ sử dụng 50 hóa đơn trong đó không xóa bỏ, mất, hủy hóa đơn nào => Ghi: 50
- Cột 14, 16, 18: Phần mềm tự động nhảy.
- Cột 15, 17, 19:
- Nhập “Mã số hóa đơn" xóa bỏ, mất, hủy và không đc trùng nhau.
Ví dụ: Trong kỳ xóa bỏ 1 hóa đơn, Mã số hóa đơn đó là 0000005. Như vậy bạn cần nhập vào Cột 15: 0000005
- Nếu những hóa đơn bị xóa bỏ, mất, hủy không liên tiếp mà phải viết dấu (;) vào giữa các số.
Ví dụ: Trong kỳ có làm mất 3 hóa đơn, Mã số của 3 hóa đơn này là: 0000006; 0000011; 0000128. Như vậy thì số cần nhập vào Cột 17 là 0000006; 0000011; 0000128
- Nếu những hóa đơn bị xóa bỏ, mất, hủy liên tiếp nhau => kê khai dưới dạng khoảng và sử dụng dấu (-)
Ví dụ: Trong kỳ có hủy 3 hóa đơn, Mã số của 3 hóa đơn này là: 0000006; 0000007; 0000008. Như vậy thông tin cần nhập vào Cột 19 là 0000006 - 0000008.
- Cột 20, 21, 22: Tồn cuối kỳ: Sẽ tự động nhảy.
- Người lập biểu: Nhập tên người thực hiện báo cáo.
- Người đại diện theo pháp luật: Nhập tên giám đốc.
- Ngày lập báo cáo: Mặc định là ngày hiện tại, cho phép sửa nhưng không được lớn hơn ngày hiện tại.
Bước 4: Ấn nút “Ghi", nếu có lỗi sai phần mềm sẽ tự động báo
Bước 5: Cuối cùng, ấn nút “Kết xuất XML" rồi nộp qua mạng cho Cơ Quan Thuế quản lý trực tiếp.
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu của chúng tôi về vấn đề hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, cũng như các vấn đề pháp lý có liên quan. Trong quá trình tìm hiểu nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc và có nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn của ACC về hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn vui lòng liên hệ với chúng tôi bằng cách để lại bình luận hoặc liên hệ qua các thông tin dưới đây để được tư vấn và giải đáp một cách cụ thể nhất.
Nội dung bài viết:
Bình luận