Bạn đã bao giờ tự hỏi "Hóa đơn giá trị gia tăng là gì?" Đây là một câu hỏi không chỉ quan trọng mà còn phản ánh sự quan tâm đến quy trình kinh doanh và nội dung pháp lý trong hoạt động kinh doanh. Để hiểu rõ hơn về khái niệm này và các nguyên tắc cơ bản khi xuất hóa đơn đỏ, hãy cùng ACC khám phá trong bài viết này.
Hóa đơn giá trị gia tăng là gì? Nguyên tắc xuất hóa đơn đỏ
1. Hóa đơn giá trị gia tăng là gì?
Dựa vào quy định tại Điều 3, Nghị định 51/2010/NĐ-CP, hóa đơn được xác định là một loại chứng từ do người bán tạo ra, chứa thông tin về việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho người mua, và tuân thủ các quy định của pháp luật. Điều này được nêu rõ trong khoản 1 của Điều 3, Nghị định nói rằng "hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật."
Ngoài ra, theo khoản 4 của Điều 3 trong cùng Nghị định 51/2010/NĐ-CP, hóa đơn được coi là hợp pháp khi nó đáp ứng đúng, đầy đủ về cả hình thức và nội dung theo quy định trong Nghị định này.
Do đó, thực tế, hóa đơn giá trị gia tăng chủ yếu là một dạng chứng từ do bên bán tạo ra, ghi lại thông tin về việc bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ cho bên mua, tuân thủ các quy định của pháp luật, như đã quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP.
2. Hóa đơn đỏ sử dụng trong những trường hợp nào?
Dựa theo quy định của Điều 8 trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn được phân loại như sau:
Hóa đơn giá trị gia tăng: Đây là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, sử dụng trong các hoạt động sau đây:
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất hàng vào khu phi thuế quan và trong các trường hợp được coi như xuất khẩu;
- Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
Hóa đơn đỏ sử dụng trong những trường hợp nào?
Hóa đơn bán hàng: Loại hóa đơn này dành cho các tổ chức và cá nhân sau đây:
- Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp, sử dụng cho các hoạt động như bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa, hoạt động vận tải quốc tế, xuất hàng vào khu phi thuế quan và trong các trường hợp được coi như xuất khẩu.
- Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
Hóa đơn điện tử bán tài sản công: Được sử dụng khi bán các loại tài sản công như tài sản tại các cơ quan, tổ chức, đơn vị (bao gồm nhà ở thuộc sở hữu nhà nước), tài sản kết cấu hạ tầng, và các loại tài sản khác theo quy định của pháp luật.
Hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia: Sử dụng khi các cơ quan, đơn vị thuộc hệ thống cơ quan dự trữ nhà nước bán hàng dự trữ quốc gia theo quy định của pháp luật.
Các loại hóa đơn khác:
- Tem, vé, thẻ có hình thức và nội dung quy định tại Nghị định này;
- Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản này có hình thức và nội dung được lập theo thông lệ quốc tế và các quy định của pháp luật có liên quan.
Các chứng từ khác được in, phát hành, sử dụng và quản lý như hóa đơn gồm phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý.
Hướng dẫn về mẫu hiển thị các loại hóa đơn được Bộ Tài chính ban hành để các đối tượng nêu tại Điều 2 của Nghị định này tham khảo trong quá trình thực hiện.
3. Thời điểm xuất hóa đơn đỏ
Dựa vào quy định tại khoản 1 và khoản 2 của Điều 9 trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thì thời điểm lập hóa đơn đối với việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ được xác định như sau:
- Thời điểm xuất hóa đơn khi bán hàng hóa: Đối với việc bán hàng hóa, bao gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Thời điểm xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ: Đối với việc cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trong trường hợp người cung cấp dịch vụ đã thu tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp dịch vụ, thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền. Tuy nhiên, không áp dụng cho trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ như kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; tư vấn giám sát; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; lập dự án đầu tư xây dựng.
4. Nguyên tắc xuất hóa đơn đỏ
Trong quá trình hoạt động sản xuất, phân phối, tiêu dùng và cung ứng hàng hóa, dịch vụ, phần thuế làm tăng thêm giá trị sản phẩm sẽ được ghi vào hóa đơn đỏ (hóa đơn GTGT).
Để đảm bảo xuất hóa đơn đỏ (GTGT) được đầy đủ và chính xác, các bạn cần tuân thủ một số nguyên tắc sau khi lập xuất hóa đơn giá trị gia tăng:
- Phải phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh trên nội dung hóa đơn.
- Chỉ xuất hóa đơn khi đã đăng ký sử dụng hóa đơn GTGT theo mẫu quy định và được cơ quan thuế chấp thuận cho phép sử dụng hóa đơn.
- Phải ghi đúng mức thuế suất theo quy định, kể cả trường hợp giảm thuế cũng phải ghi theo quy định của Bộ Tài chính khi xuất hóa đơn.
- Phải ghi đầy đủ, rõ ràng, chính xác các nội dung trong hóa đơn điện tử: tên hàng hóa, dịch vụ theo đúng hợp đồng kinh tế, biên bản giao hàng, biên bản nghiệm thu…
Nguyên tắc xuất hóa đơn đỏ
5. Các nội dung có trên hóa đơn đỏ
Theo quy định, trên hóa đơn giá trị gia tăng cần phải có các thông tin như tên, địa chỉ cùng mã số thuế của người bán, người mua. Đồng thời cần kèm thêm các thông tin như danh mục hàng hóa dịch vụ, giá trị tính thuế giá trị gia tăng, ngày thực hiện giao dịch, tổng giá trị của hàng hóa dịch vụ và giá trị thuế giá trị gia tăng, thuế suất giá trị gia tăng.
Hóa đơn giá trị gia tăng có những thông tin như trên vì hóa đơn có giá trị về pháp lý. Đồng thời đây cũng là căn cứ để khấu trừ thuế.
6. Lưu ý về hóa đơn đỏ
Các văn bản và chứng từ liên quan đến hóa đơn giá trị gia tăng cần được ký tên, ghi rõ họ tên và đóng dấu theo quy định của pháp luật.
Chỉ xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho các hàng hóa doanh nghiệp kinh doanh đã được đăng ký kinh doanh tại Sở Kế hoạch và Đầu tư và cơ quan đăng ký kinh doanh có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Ghi đúng mức thuế suất áp dụng theo quy định của Bộ Tài chính đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.
Lưu ý về hóa đơn đỏ
Cẩn trọng khi viết hóa đơn để tránh bị áp dụng mức thuế suất cao hơn.
Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để được hướng dẫn cụ thể.
Sử dụng hóa đơn điện tử để tiết kiệm chi phí và thời gian.
Trong kinh doanh, việc hiểu rõ "Hóa đơn giá trị gia tăng là gì?" không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện các giao dịch mua bán một cách đúng đắn mà còn là bước quan trọng để tuân thủ pháp luật thuế. Hy vọng rằng thông qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn tổng quan và sâu sắc hơn về hai khái niệm quan trọng này và sẽ áp dụng chúng một cách hiệu quả trong thực tiễn kinh doanh của mình.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!