Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?

Ngày nay, hình thức hộ kinh doanh cá thể rất phổ biến đối với những cá nhân muốn kinh doanh nhỏ lẻ dạng gia đình. Tuy nhiên, nhiều bạn đọc vẫn còn thắc mắc về “Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?”. Do đó, trong bài viết này, ACC xin gửi đến bạn đọc bài viết về “Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không theo quy định pháp luật hiện hành” như sau:

1. Hộ kinh doanh cá thể, hộ kinh doanh gia đình là gì

Theo Điều 79.1 Nghị định 01/2021/NĐ-CP thì hộ kinh doanh được định nghĩa là loại hình kinh tế “do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh”.

2. Đặc điểm của hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể thường phải đáp ứng bốn điều kiện như sau:

• Không có tư cách pháp nhân và con dấu riêng. Tuy nhiên, nếu chủ hộ vẫn có thể tự khắc con dấu hình chữ nhật, có tên hộ kinh doanh và địa chỉ hộ kinh doanh, mã số thuế
• Đăng ký hộ kinh doanh cá thể có thể là cá nhân hoặc hộ gia đình
• Hộ kinh doanh cá thể chỉ được phép kinh doanh tại một địa điểm
• Được phép sử dụng không quá 10 lao động

3. Trả lời câu hỏi hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?

3.1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không

Đối với câu hỏi Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?, ACC Group xin trả lời như sau:

Căn cứ quy định khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC ghi nhận hướng dẫn như sau: 

"1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế."

Theo đó, đối với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNDN nhưng phải có trách nhiệm khai thuế và nộp hồ sơ thuế đúng hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3.2. Hộ kinh doanh không tiến hành đăng ký thuế sẽ bị xử phạt như thế nào

Hộ kinh doanh là đối tượng phải tiến hành đăng ký thuế theo quy định của pháp luật, trong trường hợp hộ kinh doanh không tiến hành đăng ký sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau: 

"1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;
b) Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh quá thời hạn quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;
c) Không thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.
Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;
b) Không thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.”. 
Theo đó, hộ kinh doanh không tiến hành đăng ký thuế sẽ bị xử phạt theo quy định trên.

4. Kết luận về hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi liên quan đến Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không. Tất cả ý kiến tư vấn trên của chúng tôi Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không đều dựa trên các quy định pháp luật Việt Nam hiện hành. Nếu như khách hàng có bất cứ thắc mắc, câu hỏi pháp lý nào thì vui lòng liên hệ đến ACC Group để được tư vấn, giải đáp.