Đánh thuế hai lần là một trường hợp bất lợi liên quan đến việc nộp thuế hai lần cho cho cùng một đối tượng thuế như thu nhập hoặc tài sản. Do đó, các quốc gia trên thế giới thường tham gia ký kết các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần nhằm giảm thuế hai lần để đảm bảo quyền của đối tượng cư trú và nhà đầu tư. Vậy hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì? Hãy cùng ACC tìm hiểu trong bài viết sau đây bạn nhé.
1. Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì?
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần là điều ước quốc tế được ký kết giữa hai chủ thể của luật quốc tế (chủ yếu là quốc gia) nhằm tránh việc đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn và lậu thuế đối với thu nhập và thuế tài sản.
Điều ước này được áp dụng đối với:
- Đối tượng là những đối tượng cư trú của một hoặc hai bên ký kết.
- Áp dụng với loại thuế do một bên ký kết đánh vào thu nhập và vào tài sản, bất kể hình thức áp dụng của các loại thuế đó như thế nào.
Tính đến nay, Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAAs) cùng với 80 quốc gia và vùng lãnh thổ. Những hiệp ước này tạo ra những đóng góp đáng kể để tránh đánh thuế hai lần và ngăn chặn trốn thuế và nạn buôn lậu đối với thuế thu nhập và tài sản. Những hiệp định này ảnh hưởng đến các chủ thể là công dân của nước ký kết hiệp định.
2. Nội dung của hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì?
Trong nội dung của các hiệp định được các quốc gia ký kết có đề cập nhiều nội dung khác nhau như:
- Quy định về phạm vi áp dụng của hiệp định;
- Cách xác định đối tượng cư trú, cơ sở thường trú làm cơ sở cho việc xác định quyền đánh thuế của quốc gia;
- Phân chia quyền đánh thuế giữa nước cư trú và nước có nguồn thu nhập phát sinh;
- Quy định biện pháp tránh đánh thuế hai lần;
- Quy định về nguyên tắc không phân biệt đối xử;
- Quy định về thủ tục thỏa thuận song phương để giải quyết các khiếu nại về thuế theo hiệp định;
- Quy định trao đổi thông tin về chính sách thuế cũng như quản lý thuế, liên quan đến các loại thuế quy định trong hiệp định,
- …
Tùy theo từng hiệp định cụ thể mà có nội dung được đề cập khác nhau. Ngoài ra, có thể còn có nghị định thư hoặc công hàm trao đổi kèm theo hiệp định để giải thích nội dung của một số điều khoản trong hiệp định nếu điều khoản đó cần thiết phải có sự quy định chi tiết hơn.
3. Đối tượng áp dụng của hiệp định tránh đánh thuế 2 lần
DTAAs được áp dụng cho các cá nhân hoặc doanh nghiệp là đối tượng cư trú Việt Nam, các nước DTAAs hoặc cả hai. Đối tượng cư trú của nước ký kết phải thỏa mãn các tiêu chí được quy định trong luật của nước ký kết.
Trong luật Việt nam, căn cứ tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân phải thỏa mãn một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên, hoặc 12 tháng liên tục từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp: có nơi đăng ký thường trú hoặc có nhà để thuê tại Việt Nam theo quy định pháp luật về nhà ở, với thời hạn hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế.
Các tổ chức sẽ được coi là đối tượng cư trú Việt Nam nếu họ đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
- Đối tượng đó được thành lập hoặc đăng ký hoạt động tại Việt Nam;
- Đối tượng đó có trụ sở chính tại Việt Nam;
- Đối tượng có trụ sở điều hành thực tế tại Việt Nam;
- Đối tượng đó thành lập hoặc đăng ký tại cả hai nước hoặc có trụ sở chính, hoặc trụ sở điều hành thực tế tại cả hai nước.
4. Câu hỏi có liên quan
Đánh thuế hai lần là gì?
Đánh thuế hai lần hay còn gọi là đánh thuế trùng trong tiếng Anh được gọi là Double taxation.
Như chúng ta đã biết vấn đề đánh thuế hai lần là một hiện tượng bất lợi liên quan đến việc phải nộp thuế hai lần cho cùng một đối tượng đánh thuế, ví dụ như thu nhập hay tài sản. Đánh thuế hai lần thường có liên quan là với thuế thu nhập và thuế tài sản.
Những loại thuế hiện hành được áp dụng trong Hiệp định
a. Trong trường hợp đối với Hàn Quốc
(i) Thuế thu nhập;
(ii)Thuế công ty; và
(iii) Thuế cư trú
Trên đây là một số thông tin liên quan nhằm tìm hiểu về hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì. Hy vọng đây là những thông tin bổ ích đối với bạn. Nếu bạn còn có bất kỳ thắc mắc gì về vấn đề hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì hoặc cần hỗ trợ tư vấn pháp lý, sử dụng các dịch vụ pháp lý khác từ Công ty Luật ACC, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà công ty mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
- Email: [email protected]
- Hotline: 1900 3330
- Zalo: 084 696 7979
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!