Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán nộp thuế điện tử (Cập nhật 2024)

Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán nộp thuế điện tử. Mời Quý độc giả theo dõi bài viết dưới đây.

1. Nguyên tắc kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Để kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân, kế toán cần lưu ý một số nguyên tắc dưới đây:
- Doanh nghiệp chi trả thu nhập hoặc ủy quyền chi trả thu nhập phải thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo nguyên tắc khấu trừ thuế tại nguồn. Tức là: Doanh nghiệp chi trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ khoản thuế trước khi trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế để thay người lao động nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước.

Kế toán cần lưu ý một số nguyên tắc khi kê khai và nộp thuế TNCN.

2. Tài khoản sử dụng để hạch toán thuế thu nhập cá nhân

Tài khoản 3335 - Thuế thu nhập cá nhân: Phản ánh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, đã nộp và phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Cụ thể:

3. Cách hạch toán thuế thu nhập cá nhân

Trong từng trường hợp cụ thể, cách hạch toán thuế thu nhập cá nhân có sự khác biệt.
Cụ thể như sau:
a. Khi tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trừ vào lương cho người lao động, hạch toán:

• Nợ TK 334 - Phải trả cho người lao động.
• Có TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân (Số thuế TNCN phải khấu trừ).

b. Nếu doanh nghiệp trả lương chưa bao gồm thuế (lương Net): Doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho người lao động thì số thuế thu nhập cá nhân này sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp ( Trên hợp đồng lao động phải giải thích rõ: Doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho người lao động)

• Nợ 641/642/154/62…
• Có TK 3335 - Thuế TNCN (số thuế TNCN phải nộp thay).

Cách hạch toán thuế TNCN cho các doanh nghiệp.

• Nợ TK 338 - Phải trả nộp khác (3388).
• Có các TK 111, 112 (số tiền trả cổ tức, hoặc lợi nhuận cho chủ sở hữu).
• Có TK 3335 - Thuế TNCN (nếu khấu trừ tại nguồn số thuế thu nhập cá nhân của chủ sở hữu).

• Nợ TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân.
• Có các Tk 111, 112,...: Số tiền đã nộp.

• Nợ 111/112/334/138…
• Có 3335: Tổng số thuế thu nhập cá nhân còn phải nộp NSNN.

• Nợ TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân.
• Có các TK 111,112,...: Số tiền đã nộp.

• Nợ 3335: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa
• Có 138: Nếu để bù trừ sang kỳ sau
• Có 338: Nếu làm thủ tục hoàn thuế.

Hạch toán thuế TNCN có sự khác biệt trong từng trường hợp.

+ Nếu để bù trừ vào kỳ sau:

• Xét về số tiền phải nộp vào ngân sách nhà nước thì doanh nghiệp tự động bù trừ. Nếu xét trên từng cá nhân đã nộp thừa: Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết cho từng người thông qua tài khoản 138.

+ Nếu làm thủ tục hoàn thuế:

• Khi kế toán nhận được tiền hoàn từ cơ quan thuế hạch toán.
  • Nợ 112: số tiền hoàn
  • Có 3335
• Khai trả lại số tiền hoàn thuế đó cho người nộp thuế:
  • Nợ 338 (chi tiết cho từng người thừa).
  • Có 111/112.

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán nộp thuế điện tử. Công ty Luật ACC luôn sẵn sàng giải đáp thắc mắc của Quý bạn đọc về pháp luật liên quan đến chứng chỉ giám sát xây dựng. Xem thêm bài viết về các chủ đề khác của của chúng tôi tại đây. Trân trọng !

Công ty Luật ACC tự hào là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề liên quan đến pháp lý, tư vấn pháp luật, thủ tục giấy tờ cho khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp trên Toàn quốc với hệ thống văn phòng tại các thành phố lớn và đội ngũ cộng tác viên trên tất cả các tỉnh thành: Hà Nội, TP. HCM, Bình Dương, TP. Cần Thơ, TP. Đà Nẵng và Đồng Nai. Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

Tư vấn: 1900.3330

Zalo: 084.696.7979

Fanpage: : ACC Group – Đồng Hành Pháp Lý Cùng Bạn

Mail: [email protected]

Cảm ơn Quý đọc giả đã tham khảo bài viết Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán nộp thuế điện tử. Trân trọng cảm ơn !

#hạch toán nộp thuế điện tử