Hướng dẫn điền giao dịch liên kết mẫu 01 như thế nào cho đúng theo luật định và các quy định của Luật quản lý thuế về giao dịch liên kết là gì? Hãy cùng Luật ACC tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết sau nhé!
1. Tờ khai giao dịch liên kết mẫu 01 là gì?
Tờ khai thuế GDLK là tờ khai thuế theo mẫu của Nghị định 132 năm 2020 của Chính phủ quy định 04 tờ khai thuế, theo đó người nộp thuế cần thực hiện kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế TNDN phải nộp của Người nộp thuế khi điều chỉnh nghĩa vụ GDLK. Vậy mẫu kê khai liên kết đó gồm những mẫu gì?
2. Tờ khai giao dịch liên kết gồm những tờ khai nào?
Tờ khai thuế GDLK theo Nghị định 132 năm 2020 của Chính phủ gồm 04 tờ khai, chi tiết bao gồm như sau:
- Phụ lục I - Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết;
- Phụ lục II - Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ quốc gia;
- Phụ lục III - Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ toàn cầu;
- Phụ lục IV - Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.
3. Những đối tượng cần kê khai tờ khai giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo Nghị định 132
Về cơ bản, các doanh nghiệp có phát sinh quan hệ liên kết theo quy định của Nghị định 132 thì đều phải kê khai tờ khai thuế về GDLK?
Để có thể giải thích cơ bản, thì các đối tượng có phát sinh quan hệ liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định 132 năm 2020 được miễn kê khai thì phải kê khai và lựa chọn vào mục Miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
4. Thời hạn nộp tờ khai thuế giao dịch liên kết kèm theo Nghị định 132 năm 2020
Căn cứ vào khoản 1, Điều 18, Nghị định 132 quy định: "Người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định này có các quyền theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019."
Theo quy định, Việc tờ khai thuế TNDN này được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba đối với kỳ báo cáo năm. Được hiểu tờ khai thuế giao dịch liên kết này nộp chậm nhất vào ngày 31/03/N+1 hàng năm đối với kỳ báo cáo từ ngày 01/01 đến 31/12 năm N.
5. Các công cụ cần chuẩn bị để nộp tờ khai thuế qua mạng
Để có thể kê khai thuế, các bạn cần chuẩn bị một số công cụ, ứng dụng để tiền hành kê khai và nộp tờ khai thuế qua mạng tổng cục thuế.
- Phần mềm HTKK mới nhất;
- Cài đặt phần mềm HTKK vào máy tính;
- Java - Phần mềm sửa lỗi khai thuế qua mạng;
- Chữ ký số, Driver của chữ ký số.
6. Cách lập tờ khai Giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo tờ khai 03/TNDN trên HTKK
Để kê khai thuế tờ khai giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo tờ khai 03/TNDN trên HTKK chúng ta thực hiện hết 03 bước đơn giản.
Các bước kê khai thuế tờ khai Giao dịch liên kết mẫu 01 gồm:
Bước 1: Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK
Bước 2: Chọn tờ khai thuế 03/TNDN và chọn phụ lục Giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo
Bước 3: Tiến hành kê khai các chi tiêu trên tờ khai thuế Giao dịch liên kết mẫu 01
Nội dung bài viết:
Bình luận