Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế GTGT

Với mỗi doanh nghiệp khi hoạt động kinh doanh cần phải thực hiện nghĩa vụ bắt buộc liên quan đến kê khai và đóng thuế đầy đủ cho nhà nước, trong đó có thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, trong quá trình xuất hóa đơn, kê khai thuế giá trị gia tăng, nhiều khi kế toán viên thường mắc phải những sai lầm. sai sót nên cần phải tiến hành sửa chữa, điều chỉnh tăng, giảm thuế suất gtgt, điều chỉnh doanh thu, giảm thuế giá trị gia tăng đầu ra. Bài viết sau đây xin hướng dẫn liên quan đến Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu giảm thuế suất giá trị gia tăng để các bạn cùng theo dõi và tham khảo.

1. Khi nào thì cần phải tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu giảm thuế suất giá trị gia tăng

Theo quy định của pháp luật thì chỉ trong trường hợp sau đây doanh nghiệp cần phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất gtgt; giảm thuế gtgt đầu ra, điều chỉnh doanh thu giảm thuế suất giá trị gia tăng, cụ thể:

Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Do đó, chỉ trong trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng bị viết sai mà bên bán hoặc mua hoặc cả hai bên đã kê khai thì phải tiến hành lập văn bản điều chỉnh hóa đơn và xuất ra hóa đơn điều chỉnh mới.

2. Cách viết hóa đơn điều chỉnh thuế giá trị gia tăng không ảnh hưởng đến giá tiền

Đối với việc viết hóa đơn điều chỉnh thuế giá trị gia tăng, giảm thuế suất gtgt nhưng không ảnh hưởng đến giá tiền có thể kể đến việc điều chỉnh những sai sót có trong hóa đơn cụ thể như: sai ngày, tháng, năm; sai mã số thuế; sai tên hàng hóa; sai đơn vị tính, sai số tiền bằng chữ,... Khi đó, cách viết hóa đơn điều chỉnh được tiến hành như sau:

Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT viết sai;

Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót cùng ngày với ngày lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai.

Theo đó, khi sửa chữa hóa đơn thì chỉ cần sửa lại lỗi như ghi đúng mã số thuế, ghi đúng tên, địa chỉ bị sai hoặc là sửa lại số tiền ghi chưa đúng,...

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng bạn không cần phải tiến hành kê khai hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT trong trường hợp sai sót không ảnh hưởng đến số tiền và tiền thuế mà chỉ cần lưu giữ cùng với hóa đơn sai và biên bản điều chỉnh để sau này giải trình thôi.

3. Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu giảm thuế suất giá trị gia tăng có ảnh hưởng đến giá tiền

Trong trường hợp hóa đơn ghi sai số tiền, ghi sai số thuế cần đóng, có thể là tăng hoặc giảm thuế gtgt, giảm thuế gtgt đầu ra, tăng hoặc giảm doanh thu, giá trị của đơn hàng thì chúng ta cần phải viết hóa đơn điều chỉnh để làm điều chỉnh giảm thuế gtgt. 

Nếu gặp trường hợp cần thực hiện việc viết hóa đơn điều chỉnh giảm tiền, giảm thuế gtgt thì chúng ta cần phải tiến hành xử lý qua các bước như sau:

Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT đã viết sai số tiền

Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá vào cùng ngày với biên bản điều chỉnh hóa đơn.

• Đối với trường hợp tăng, giảm giá trị, doanh thu: ta tiến hành ghi vào hóa đơn điều chỉnh như sau: “ Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của mặt hàng,..... trên hóa đơn số ….., ký hiệu …/…, ngày …/…/… từ …… ( ….. Việt Nam Đồng) thành ……. ( ….. Việt Nam Đồng).

Trong trường hợp này do hóa đơn điều chỉnh giảm nên bên bán cần phải tiến hành kê khai âm vào chỉ tiêu: “ doanh thu” trên tờ khai 01/GTGT 

Bên mua sẽ kê khai âm vào chỉ tiêu: “ giá trị mua vào” trên tờ khai 01/GTGT

Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì khi viết hóa đơn không được ghi Âm nhưng khi kê khai thì kê khai âm.

• Đối với trường hợp viết hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất gtgt: tiến hành ghi vào hóa đơn: “ điều chỉnh tăng/ giảm thuế suất thuế GTGT của hóa đơn số ……, ký hiệu…, ngày …/…/… từ …% thành ….% ( tùy vào tăng hay giảm thuế suất)

4. Một số câu hỏi thường gặp

Thuế GTGT  là gì?

Thuế GTGT (Thuế giá trị gia tăng) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

ACC cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý trong thời gian bao lâu?

Thông thường từ  01 đến 03 ngày làm việc, kể từ nhận được đầy đủ hồ sơ

Công ty nào cung cấp dịch vụ  tư vấn pháp lý uy tín chất lượng?

ACC chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn pháp lý nhanh chóng, chất lượng với giá cả hợp lý

Chi phí khi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý là bao nhiêu?

Tùy thuộc vào từng hồ sơ cụ thể mà mức phí dịch vụ sẽ khác nhau. Hãy liên hệ với chúng tôi để biết một cách cụ thể

Trên đây là những vấn đề liên quan đến giảm thuế suất gtgt. Tự hào là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề liên quan đến pháp lý, tư vấn pháp luật, thủ tục giấy tờ cho khách hàng mà công ty Luật ACC xin cung cấp cho khách hàng Dịch vụ Hướng dẫn Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu giảm thuế suất giá trị gia tăng. Nếu quý khách hàng còn gặp phân vân về giảm thuế gtgt đầu ra, điều chỉnh giảm thuế GTGT và muốn nhận được sự tư vấn liên quan đến các vấn về liên quan đến kê khai thuế thì hãy liên hệ với Công ty Luật ACC ngay để có thể nhận được sự tư vấn nhanh chóng, hiệu quả, uy tín, chất lượng và tiết kiệm chi phí nhất.

Công ty Luật ACC - Đồng hành pháp lý cùng bạn

Liên hệ với chúng tôi:

- Tư vấn pháp lý: 1900.3330

- Zalo: 084.696.7979

- Văn phòng: (028) 777.00.888

- Mail: [email protected]