Miễn giảm thuế là gì? Quy định mới nhất năm 2024

Thuế là một trong những nghĩa vụ của công dân trong việc vận hành xã hội, bởi vậy, các vấn đề miễn giảm thuế được nhiều người quan tâm. Trong bài viết bên dưới, ACC sẽ đưa đến quý khách khái niệm miễn giảm thuế là gì? Quy định mới nhất năm 2022
Thuế không chỉ đơn thuần là một nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước mà thuế còn gắn liền với các vấn đề về sự tăng trưởng kinh tế, về sự công bằng trong phân phối và sự ổn định xã hội. Trong phạm vi nghiên cứu các vấn đề của tài chính và ngân sách nhà nước, chúng ta sẽ xem xét thuế với các vai trò cơ bản của nó là: tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, kích thích tăng trưởng kinh tế và điều chỉnh thu nhập. Bởi đây là nghĩa vụ của các chủ thể trong đời sống xã hội nên các vấn đề liên quan đến giảm thuế được nhiều người quan tâm. Vậy miễn giảm thuế là gì?

1. Thế nào là giảm thuế?

• Khái niệm giảm thuế đề cập đến việc giảm tổng trách nhiệm của người đóng thuế. Việc giảm thuế được thực hiện bởi luật thuế và thường dưới hình thức tín dụng hoặc khoản khấu trừ hoặc thông qua việc loại trừ một số loại thu nhập khỏi tờ khai thuế tiểu bang hoặc liên bang của một cá nhân. Trong một số trường hợp, người nộp thuế không phải thực hiện bất kỳ hành động nào để được giảm thuế.
• Như vậy, giảm thuế là việc giảm tổng nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Giảm thuế là kết quả của các luật thuế. Việc khấu trừ thuế làm giảm tổng thu nhập phải chịu thuế. Khoản khấu trừ thuế bù trừ trách nhiệm của người đóng thuế trên cơ sở từng đô la. Miễn thuế bảo vệ một phần thu nhập từ việc đánh thuế.

2. Các cách để giảm thuế hiệu quả

• Chính phủ cung cấp cho người nộp thuế cá nhân và doanh nghiệp giảm thuế. Đây là những cách mà các đối tượng nộp thuế có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế của họ. Những khoản tiết kiệm này có thể được kích hoạt thông qua các khoản tín dụng thuế, các khoản khấu trừ hoặc miễn thuế.
• Trong một số trường hợp nhất định, người nộp thuế phải đáp ứng các ngưỡng thu nhập nhất định và yêu cầu các khoản tín dụng và / hoặc các khoản khấu trừ để đủ điều kiện được giảm thuế nhằm giảm thu nhập chịu thuế của họ. Tín dụng Thuế của Người tiết kiệm cho khoản tiết kiệm hưu trí và khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp từ thiện thường được coi là giảm thuế. Một số trường hợp không yêu cầu bất kỳ hành động nào để được giảm thuế, có nghĩa là họ tự động đủ điều kiện để loại trừ thu nhập. Ví dụ, quyền lợi tử vong từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế của một người.

Để quyết toán thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn thì việc đầu tiên người nộp thuế cần phải thực hiện là chuẩn bị đúng, đầy đủ các giấy tờ trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Luật ACC mời bạn đọc theo dõi bài viết: Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

3. Các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế theo Luật Quản lý thuế hiện hành

Luật Quản lý thuế 2019 quy định những trường hợp được miễn thuế, giảm thuế như sau:

• Hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có số tiền thuế phải nộp hàng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Trong trường hợp này cơ quan thuế căn cứ sổ thuế để thông báo danh sách hộ gia đình, cá nhân thuộc diện miễn thuế.
• Cá nhân có số tiền thuế phát sinh phải nộp hàng năm sau quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công từ 50.000 đồng trở xuống. Trong trường hợp này người nộp thuế tự xác định số tiền thuế được miễn trên cơ sở tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế theo quy định của từng luật cụ thể về thuế: Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp; Giảm thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Giảm thuế tiêu thụ đặc biệt,…

4. Thủ tục để được miễn thuế, giảm thuế theo quy định

4.1 Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế

- Đối với trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế được miễn, giảm

• Tờ khai thuế
• Tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế được miễn, giảm

- Đối với trường hợp cơ quan thuế quyết định miễn thuế, giảm thuế

• Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế trong đó nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế đề nghị miễn, giảm
• Tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế đề nghị miễn, giảm.

4.2 Nơi nộp, tiếp nhận và xử lý hồ sơ miễn thuế, giảm thuế

- Đối với trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế được miễn, giảm thì việc nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế được thực hiện đồng thời với việc khai, nộp và tiếp nhận hồ sơ khai thuế.

- Đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế quyết định miễn thuế, giảm thuế theo quy định của pháp luật về thuế thì việc nộp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế được quy định như sau:

• Đối với thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các loại thuế khác liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ được nộp tại cơ quan hải quan có thẩm quyền giải quyết
• Đối với các loại thuế khác thì hồ sơ được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

4.3 Thông báo tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế

• Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế; trường hợp hồ sơ không hợp pháp, không đầy đủ, không đúng mẫu theo quy định thì trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan quản lý thuế phải thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế.

4.4 Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế

• Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan quản lý thuế quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế lý do không thuộc diện được miễn thuế, giảm thuế. (Chỉ có quy định đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế quyết định số thuế được miễn, giảm)
• Trường hợp cần kiểm tra thực tế để có đủ căn cứ giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế thì trong thời hạn 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan quản lý thuế ban hành quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế lý do không được miễn thuế, giảm thuế.

Trên đây là những quy định về miễn giảm thuế là gì? Quy định mới nhất năm 2022 mà chúng tôi muốn chia sẻ đến bạn đọc. Mong rằng bài viết có nhiều thông tin hữu ích giúp cho doanh nghiệp và giúp người làm kế toán nắm vững các kiến thức về vấn đề này, đảm bảo hiệu quả trong nghiệp vụ quản lý thuế của doanh nghiệp.