Công ty mới thành lập được miễn thuế TNDN?

Việc thành lập một công ty mới không chỉ là một bước quan trọng trong hành trình kinh doanh mà còn đặt ra nhiều câu hỏi và mong muốn về khả năng hưởng miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh, chính sách miễn thuế trở thành một yếu tố quyết định đối với sự lựa chọn loại hình doanh nghiệp. Bài viết này sẽ đi tìm hiểu về vấn đề này liệu công ty mới thành lập có thể được hưởng miễn thuế TNDN, đồng thời cung cấp cái nhìn tổng quan về quy trình và điều kiện liên quan.

Công ty mới thành lập được miễn thuế TNDN?

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, chủ yếu tập trung vào thu nhập mà doanh nghiệp thu được từ các hoạt động kinh doanh như sản xuất, thương mại, và cung cấp dịch vụ. Những khoản thu nhập này sau đó sẽ được chịu thuế theo tỷ lệ được xác định bởi quy định của pháp luật.

Tính đến trước các khoản chi phí hợp lý, TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu nhập cho ngân sách quốc gia, giúp chính phủ có đủ nguồn lực để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, và bảo vệ môi trường.

Thuế TNDN không chỉ là một công cụ thu ngân sách, mà còn là một công cụ quan trọng để điều chỉnh và phân bổ hiệu quả nguồn lực trong nền kinh tế. Điều này có thể thúc đẩy hoặc hạn chế sự phát triển của các ngành công nghiệp cụ thể, và đồng thời, nó cũng đóng vai trò trong việc điều tiết và phân phối lại thu nhập xã hội. Điều này thường được thực hiện thông qua việc áp dụng các loại thuế có tính chất tiến hoặc miễn giảm thuế đối với các đối tượng nộp thuế có thu nhập thấp hoặc đối mặt với khó khăn.

2. Đối tượng nộp thuế TNDN

Các tổ chức và cá nhân phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm những đối tượng sau đây:

Các Loại Doanh Nghiệp: Công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân.

Dịch Vụ Pháp Lý và Công Chứng: Văn phòng luật sư, văn phòng công chứng tư.

Hợp Tác Kinh Doanh: Các bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh.

Ngành Dầu Khí và Liên Doanh: Các bên trong hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí.

Công Ty Điều Hành Chung và Đơn Vị Công Lập: Công ty điều hành chung, đơn vị sự nghiệp công lập, bao gồm cả doanh nghiệp ngoài công lập có sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Tổ Chức Hợp Tác Xã: Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã.

Doanh Nghiệp Nước Ngoài: Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam

Cơ Sở Thường Trú Nước Ngoài Hoạt Động Tại Việt Nam: Các cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua đó, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.

3. Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN

Dựa trên quy định tại Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp năm 2008 (đã được sửa đổi vào các năm 2013, 2014), chế độ ưu đãi liên quan đến thuế suất, thời gian miễn thuế, và giảm thuế TNDN được áp dụng đối với các doanh nghiệp đầu tư mới chỉ tập trung vào lĩnh vực được ưu đãi, độc lập với việc doanh nghiệp có phải là mới thành lập hay không.

Nói cách khác, việc miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập chỉ xảy ra khi doanh nghiệp được thành lập với mục đích thực hiện một dự án đầu tư mới thuộc đối tượng được hưởng chế độ miễn thuế TNDN, và miễn thuế sẽ chỉ kéo dài trong một khoảng thời gian cụ thể, không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp đã mới thành lập hay không.

4. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN bao nhiêu năm?

Doanh Nghiệp Hưởng Ưu Đãi Thuế Suất 10%:

Đối với doanh nghiệp thuộc diện hưởng ưu đãi thuế suất 10%, thời gian miễn thuế TNDN sẽ phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp như sau:

• Các lĩnh vực đặc thù như công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
• Miễn thuế TNDN tối đa không quá 4 năm từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế và chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 9 năm tiếp theo.

Doanh Nghiệp Hưởng Ưu Đãi Thuế Suất 17%:

Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 17% sẽ có thời gian miễn thuế TNDN như sau:

• Miễn thuế TNDN tối đa không quá 2 năm từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
• Chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 4 năm tiếp theo.

Những chính sách ưu đãi này không chỉ khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp mới mà còn đặt ra những đòi hỏi về sự đóng góp tích cực vào các lĩnh vực quan trọng, mang lại lợi ích cho cả xã hội và kinh tế địa phương.

5. Điều kiện được miễn giảm thuế TNDN đối với doanh nghiệp mới thành lập

Các Doanh Nghiệp Áp Dụng Thuế Suất 10%:

Doanh nghiệp mới được thành lập, thực hiện dự án tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

Đóng góp vào việc giải quyết tình trạng thất nghiệp, thúc đẩy phát triển xã hội địa phương.

Doanh Nghiệp Thực Hiện Các Dự Án, Lĩnh Vực Chính:

• Các lĩnh vực được Nhà nước ưu tiên như công nghệ cao, ươm tạo công nghệ, phát triển khoa học và công nghệ, sản xuất vật liệu hiếm.
• Dự án liên quan đến môi trường như xử lý ô nhiễm, bảo vệ môi trường, thu gom nước thải.
• Các hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, đào tạo; văn hóa; thể thao.
• Nông nghiệp, thủy sản, sản xuất, lai tạo giống, sản xuất muối.

Các Doanh Nghiệp Áp Dụng Thuế Suất 17%:

Doanh nghiệp mới thực hiện dự án tại các địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn.

Dự án mới liên quan đến sản xuất thiết bị nông – lâm – ngư nghiệp, sản xuất thép, máy móc tiết kiệm năng lượng.

Các Doanh Nghiệp Nước Ngoài Mới Thành Lập:

• Thực hiện các dự án công ích như trồng rừng, xây dựng cơ sở hạ tầng ở vùng sâu, xa.
• Người Việt Nam định cư từ nước ngoài về nước để thực hiện dự án đầu tư.
• Nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng vốn đóng góp cho doanh nghiệp nhà nước hoặc doanh nghiệp có quyền chi phối của Nhà nước.

Chính Sách Ưu Đãi:

Đảm bảo thuận lợi cho doanh nghiệp mới, đặc biệt là những dự án có tính chất quan trọng đối với phát triển xã hội và kinh tế.

Giúp tạo ra nhiều cơ hội và động lực cho sự phát triển bền vững của cả khu vực và toàn cầu.

6. Thời hạn nộp thuế TNDN của doanh nghiệp mới thành lập

Thời Hạn Miễn Giảm Thuế TNDN Cho Doanh Nghiệp Mới Thành Lập

Các doanh nghiệp mới thành lập, có thu nhập từ các dự án đầu tư, sẽ được áp dụng thời hạn miễn giảm thuế TNDN theo các quy định sau đây:

Thu Nhập Phát Sinh Trong 3 Năm Đầu:

Đối với doanh nghiệp vừa mới thành lập và có thu nhập chịu thuế từ các dự án đầu tư trong 3 năm đầu, thời hạn miễn giảm thuế TNDN sẽ được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư.

Không Có Thu Nhập Trong 3 Năm Đầu:

Nếu doanh nghiệp mới không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, thời hạn miễn giảm thuế TNDN sẽ được tính từ năm thứ 4 kể từ khi có thu nhập từ các dự án đầu tư.

Lĩnh Vực Đặc Thù:

Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao sẽ được tính thời hạn miễn giảm thuế TNDN từ ngày được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp.

Đối với các doanh nghiệp mới, việc nắm vững thông tin về thuế TNDN là rất quan trọng để có thể tận dụng những chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế theo quy định của nhà nước. Hy vọng rằng qua những thông tin trên, bạn đã có cái nhìn rõ hơn về cơ hội và thách thức trong quá trình quản lý thuế của doanh nghiệp mới.

7. Câu hỏi thường gặp

Các điều kiện nào là cơ sở để công ty mới thành lập được miễn thuế TNDN?

Trả Lời: Các doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN nếu thực hiện dự án đầu tư trong các lĩnh vực đặc thù, khu vực kinh tế khó khăn, và các dự án mà Nhà nước ưu tiên phát triển.

Thời gian miễn thuế TNDN của công ty mới là bao lâu?

Trả Lời: Thời hạn miễn thuế TNDN phụ thuộc vào thuế suất được áp dụng và lĩnh vực doanh nghiệp. Đối với thuế suất 10%, thời hạn là tối đa 4 năm, trong khi với thuế suất 17%, thời hạn là tối đa 2 năm.

Điều kiện nào ảnh hưởng đến thời gian miễn thuế TNDN của công ty mới?

Trả Lời: Thời gian miễn thuế TNDN của doanh nghiệp mới phụ thuộc vào lĩnh vực đặc thù, công nghệ cao, và thời điểm có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư. Các doanh nghiệp không phát sinh thu nhập trong 3 năm đầu sẽ bắt đầu tính thời hạn từ năm thứ 4 khi có thu nhập từ dự án đầu tư.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về Công ty mới thành lập được miễn thuế TNDN. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.