Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài?

Khi một doanh nghiệp mới bước chân vào thị trường kinh doanh, một trong những yếu tố quan trọng không chỉ đối với sự phát triển mà còn ảnh hưởng đến sức cạnh tranh là chính sách thuế áp dụng. Miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trở thành một trong những ưu đãi quan trọng nhất mà các doanh nghiệp mới thành lập có thể hưởng lợi. Bài viết này sẽ cùng bạn tìm hiểu về cơ hội và điều kiện để các công ty mới tận dụng ưu đãi miễn thuế TNDN, đồng thời khám phá những lợi ích mà chính sách này mang lại cho sự phát triển bền vững của họ.

Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài?

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài, một phần quan trọng trong hệ thống thuế kinh doanh, áp dụng cho cả tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh đều đặn hoặc buôn bán hàng hóa theo từng chuyến hàng. Chủ yếu nhằm thu thuế từ những hoạt động kinh doanh liên tục, thuế môn bài đóng góp quan trọng vào nguồn thu tài chính của ngân sách nhà nước.

Với cơ sở pháp lý chặt chẽ, thuế môn bài là biện pháp tài chính mục tiêu, yêu cầu các doanh nghiệp và cá nhân thực hiện đóng góp theo quy định luật pháp. Mặc dù thuật ngữ "thuế môn bài" đã không còn phổ biến như trước đây, người ta thường sử dụng thuật ngữ "lệ phí môn bài" để diễn đạt khái niệm tương tự, điều này phản ánh sự điều chỉnh trong hệ thống thuế theo sự phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế.

2. Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài hay không?

Theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a, điểm b, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ, các trường hợp miễn lệ phí môn bài bao gồm nhiều đối tượng:

1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên;không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
5. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
6. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.”
7. Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.”
8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
9. a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
10. b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
11. c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
12. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
13. a) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
14. b) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được thành lập trước thời điểm Nghị định này có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
15. c) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
16. Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập”.

Với những quy định cụ thể này, các công ty mới thành lập có thể công ty mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).

3. Mức đóng thuế môn bài

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP về mức thu lệ phí môn bài quy định như sau:

Tổ chức sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa:

Mức lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình:

4. Công ty mới thành lập được miễn lệ phí môn bài thì có cần kê khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế hay không?

Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp mới thành lập phải tuân thủ quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:

Lệ Phí Môn Bài:

• Doanh nghiệp mới (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) hoặc có sự thay đổi về vốn trong năm phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc có sự thay đổi. Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn, người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau khi có sự thay đổi.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ xác định số tiền lệ phí môn bài dựa trên doanh thu từ cơ sở dữ liệu quản lý thuế và thông báo cho người nộp thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định.

Dựa vào quy định trên, doanh nghiệp mới thành lập trong năm  kế toán doanh nghiệp mới thành lập phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Trường hợp của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh nên chú ý thêm về thời gian đóng thuế môn bài tại điểm c của Điều luật này.

5. Mức phạt nộp chậm thuế môn bài

Theo quy định tại Khoản 1,2,3,4,5 – Điều 13 – Nghị Định số 125/2020/NĐ-CP, các trường hợp nộp lệ phí môn bài chậm sẽ bị phạt theo các mức sau:

Phạt Cảnh Cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 – 05 ngày.

Phạt Tiền Từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 – 30 ngày.

Phạt Tiền Từ 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 – 60 ngày.

Phạt Tiền Từ 8.000.000 đồng – 15.000.000 đồng: 

• Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 – 90 ngày.
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 91 ngày nhưng không phát sinh thuế.
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế.
• Không nộp các phụ lục về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt Tiền Từ 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng:

• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp, có phát sinh số thuế và doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước trước thời gian công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời gian lập biên bản về hành vi chậm nộp.

Chú ý: Trong trường hợp mức tiền phạt cao hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ thuế, mức phạt tối đa sẽ bằng với số tiền thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt quy định.

6. Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để công ty mới xác định được liệu mình có được miễn thuế môn bài hay không?

Trả Lời: Công ty mới cần kiểm tra quy định của pháp luật thuế tại địa phương hoặc quốc gia để xác định liệu nó có đáp ứng các điều kiện để được miễn thuế môn bài hay không.

Miễn thuế môn bài áp dụng trong thời gian bao lâu đối với công ty mới?

Trả Lời: Thời hạn miễn thuế môn bài thường áp dụng trong năm đầu tiên của việc thành lập và hoạt động của công ty mới.

Có những điều kiện nào cần đáp ứng để được miễn thuế môn bài?

Trả Lời: Điều kiện cụ thể có thể thay đổi tùy theo quy định của từng khu vực, nhưng thường bao gồm doanh thu hàng năm và loại hình kinh doanh.

Có các ngành nghề cụ thể nào được ưu đãi miễn thuế môn bài khi mới thành lập?

Trả Lời: Các ngành nghề như nông nghiệp, công nghệ cao, giáo dục, và những lĩnh vực được quy định đặc biệt có thể được ưu đãi miễn thuế môn bài khi mới thành lập.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.