Công ty mới thành lập khai thuế theo tháng hay quý 2024

Việc khai thuế đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa lợi nhuận. Bài viết này sẽ đi tìm hiểu việc hướng dẫn các doanh nghiệp mới về quá trình khai thuế theo tháng hay quý, cùng với những ưu đãi thuế đặc biệt mà họ có thể tận dụng để tối đa hóa hiệu suất tài chính trong năm 2024.

Công ty mới thành lập khai thuế theo tháng hay quý 2024

1. Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế quý hay tháng?

Doanh nghiệp mới thành lập có linh hoạt lựa chọn chu kỳ kê khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng tùy thuộc vào quyết định của doanh nghiệp. 

• Ví dụ, Công ty TNHH A được thành lập vào ngày 27/10/2022. Trong năm 2022, doanh nghiệp này có quyền chọn lựa chu kỳ kê khai thuế GTGT là theo quý hoặc tháng.

Nếu doanh nghiệp đã hoạt động đủ 12 tháng trong năm thành lập và muốn tiếp tục kê khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng trong năm 2024, việc quyết định này sẽ phụ thuộc vào doanh thu đạt được trong năm đó. 

• Ví dụ, nếu doanh thu đạt 52 tỷ đồng trong năm 2024, doanh nghiệp sẽ phải chuyển sang việc kê khai thuế GTGT hàng tháng.

Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC, doanh nghiệp dù không có phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc đang được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc tạm ngừng kinh doanh theo quy định."

2. Xác định kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý hay theo tháng

Xác định chu kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là quyết định quan trọng đối với doanh nghiệp để báo cáo nghĩa vụ thuế cho cơ quan quản lý thuế. Doanh nghiệp thường lựa chọn giữa việc kê khai theo tháng hoặc quý, tùy thuộc vào đặc điểm và quy mô kinh doanh của mình.

Hai chu kỳ kê khai phổ biến nhất là theo tháng và theo quý. Quyết định chọn kỳ kê khai nào sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố, đặc biệt là sau khi doanh nghiệp đã hoạt động đủ 12 tháng. Trong giai đoạn này, doanh nghiệp cần xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc quý dựa trên doanh thu đã đạt được trong năm đó.

2.1. Doanh thu bao nhiêu thì kê khai theo quý?

Quy định về chu kỳ kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp được xác định dựa trên nhiều yếu tố, đặc biệt là doanh thu đã đạt được. Theo quy định tại điểm a, khoản 1 Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống sẽ kê khai thuế GTGT theo quý. Doanh thu tính toán bao gồm tổng doanh thu từ cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT, theo thông tin được ghi trên các tờ khai thuế GTGT trong năm.

Doanh nghiệp mới, khi đi vào hoạt động, có quyền lựa chọn chu kỳ kê khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng. Sau khi hoạt động được đủ 12 tháng từ năm tiếp theo, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm đó để quyết định việc kê khai thuế theo quý hoặc tháng.

Nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện để kê khai theo quý, họ có thể tự do lựa chọn giữa việc kê khai thuế theo tháng hoặc quý từ năm tiếp theo. Tuy nhiên, khi muốn chuyển đổi chu kỳ kê khai, doanh nghiệp cần gửi đề xuất đến cơ quan quản lý thuế trước ngày 31/01 của năm tiếp theo, theo mẫu quy định tại Phụ lục I theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

2.2. Doanh thu bao nhiêu thì kê khai theo tháng?

Doanh nghiệp sẽ được yêu cầu kê khai thuế GTGT theo tháng khi tổng doanh thu bán hàng và dịch vụ hàng hóa của năm trước đó vượt qua mức 50 tỷ đồng. Trong đó, doanh thu bán hàng và dịch vụ hàng hóa được tính toán dựa trên tổng doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp có doanh thu lớn hơn ngưỡng này sẽ phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng để đáp ứng nghĩa vụ thuế của mình.

3. Cách xác định phương pháp kê khai thuế GTGT

3.1. Phương pháp khấu trừ

Dựa vào khoản 3 Điều 3 của Thông tư 119/2014/TT-BTC, các cơ sở kinh doanh có thể tự nguyện tham gia phương pháp khấu trừ thuế trong các trường hợp sau đây:

• Các doanh nghiệp, hợp tác xã đã thực hiện đầy đủ các chế độ kế toán, sổ sách, chứng từ theo quy định của pháp luật, và đang hoạt động có doanh thu từ các dịch vụ, buôn bán hàng hóa có chịu thuế GTGT dưới 1 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp mới thành lập từ các dự án đầu tư của các cơ sở kinh doanh hoặc doanh nghiệp đang hoạt động.
• Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập nhưng có các hoạt động mua sắm, đầu tư, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc và có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
• Các tổ chức nước ngoài và cá nhân người nước ngoài kinh doanh theo hợp đồng nhà thầu tại Việt Nam.
• Các tổ chức kinh tế khác ngoài doanh nghiệp và hợp tác xã có thể hạch toán được thuế GTGT đầu vào và đầu ra.
• Doanh nghiệp, hợp tác xác đang hoạt động có doanh thu dưới 1 tỷ đồng và các tổ chức kinh tế khác có thể hạch toán được đầu vào, đầu ra, phải gửi thông báo về việc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho cơ quan thuế trực thuộc trước ngày 20 tháng 12 của năm trước đó.

Sau khi nhận thông báo, cơ quan thuế sẽ có văn bản thông báo chấp thuận hoặc không chấp thuận về việc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế trong vòng 5 ngày.

3.2. Phương pháp trực tiếp

Theo khoản 2 Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC, nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp được áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc các nhóm sau:

• Các doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng, trừ các trường hợp đã đăng ký phương pháp khấu trừ.
• Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập không tính những doanh nghiệp đã đăng ký tự nguyện theo phương pháp khấu trừ.
• Hộ kinh doanh và các cá nhân tự kinh doanh.
• Các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, nhưng không tuân theo Luật đầu tư hoặc các doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp dịch vụ tìm kiếm, thăm dò, và khai thác dầu khí là trường hợp ngoại lệ không thể áp dụng phương pháp tính trực tiếp.

Thuế GTGT sẽ được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm theo doanh thu được quy định như sau:

• 1% đối với các hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa.
• 5% đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu.
• 3% đối với các hoạt động sản xuất, vận tải, dịch vụ có liên quan đến hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu.
• 2% đối với các hoạt động kinh doanh khác.

4. Thời hạn nộp khai thuế GTGT và nộp tiền thuế GTGT

4.1. Thời hạn nộp khai Thuế GTGT

Dựa trên Điều 44 của Luật quản lý thuế 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng và theo quý được quy định như sau:

• Đối với trường hợp khai và nộp thuế theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với trường hợp khai và nộp thuế theo quý, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Do đó, nếu người nộp thuế lựa chọn nộp thuế GTGT theo tháng, thì thời hạn kê khai là trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Ngược lại, nếu chọn nộp thuế GTGT theo quý, thì thời hạn kê khai là trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

4.2. Thời hạn nộp tiền thuế GTGT

Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo tháng cần nộp tiền thuế trước ngày 20 của tháng tiếp theo.

Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo quý cần nộp tiền thuế trước ngày 30 tháng đầu tiên của quý đó.

5. Doanh nghiệp mới thành lập nên kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý?

Khi một doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động kinh doanh, quyết định về việc khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý là một quyết định quan trọng. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập được phép lựa chọn phương thức kê khai thuế GTGT theo quý. Tuy nhiên, sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ dựa vào doanh thu của năm trước liền kề (năm dương lịch đủ 12 tháng đầu tiên) để xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc quý.

Ví dụ: Công ty A bắt đầu hoạt động từ ngày 1/5/2024. Trong năm 2024, là năm đầu tiên doanh nghiệp mới thành lập, nên Công ty A được phép lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng. Tuy nhiên, vì năm 2024 công ty chưa hoạt động đủ 12 tháng, nó có quyền tự do chọn lựa kỳ kê khai thuế GTGT phù hợp với tình hình kinh doanh của mình.

Quyết định này giúp doanh nghiệp linh hoạt trong việc thích ứng với mô hình kinh doanh và yêu cầu thuế, đồng thời tạo điều kiện cho việc quản lý tài chính và báo cáo thuế một cách hiệu quả.

6. Một vài lưu ý khi xác định kỳ khai thuế GTGT

Một số điều cần lưu ý khi xác định kỳ khai thuế GTGT:

• Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định xem mình thuộc đối tượng khai thuế theo quý hay không để thực hiện khai thuế theo quy định.
• Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý có thể lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý, ổn định trong năm dương lịch.
• Trong trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng và đủ điều kiện chuyển sang khai thuế theo quý, họ cần gửi văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế theo mẫu tại Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP đến cơ quan thuế trước ngày 31/01 của năm bắt đầu áp dụng kỳ tính thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này không có đề nghị, người nộp thuế sẽ tiếp tục khai thuế theo tháng trọn năm dương lịch.
• Trong trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý, họ phải chuyển sang khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Không cần nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó, nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý, cùng với việc tính tiền chậm nộp theo quy định.
• Trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý, cơ quan thuế sẽ xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý và tính tiền chậm nộp. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản thông báo từ cơ quan thuế.

7. Câu hỏi thường gặp

Nếu công ty mới thành lập chưa hoạt động đủ 12 tháng, thì quy định kê khai thuế GTGT là như thế nào?

Trả lời: Trong trường hợp công ty mới thành lập chưa hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp có quyền tự do lựa chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý, mà không bị ràng buộc bởi quy tắc năm dương lịch.

Khi công ty mới thành lập quyết định thay đổi kỳ kê khai thuế GTGT, thủ tục là gì?

Trả lời: Nếu doanh nghiệp muốn thay đổi phương thức kê khai thuế GTGT, họ cần gửi văn bản đề xuất đến cơ quan thuế trước ngày 31/01 của năm tiếp theo, theo đúng quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Điều kiện nào quyết định liệu công ty mới thành lập có thể kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý?

Trả lời: Doanh nghiệp mới thành lập có tổng doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống có thể lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng. Trong trường hợp doanh nghiệp có doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ đồng, họ bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo tháng.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về Công ty mới thành lập khai thuế theo tháng hay quý 2024. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.