Về mặt kinh tế, cho người nước ngoài thuê nhà là một hoạt động kinh doanh có thu nhập. Do đó, chủ nhà cho người nước ngoài thuê nhà phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Vậy, chủ nhà cho người nước ngoài thuê nhà phải nộp những loại thuế nào? Hãy cùng ACC theo dõi bài viết dưới đây để biết thêm thông tin chi tiết.
I. Thuế là gì?
Thuế (tax) là khoản tiền mà chính phủ đánh vào thu nhập của cá nhân và doanh nghiệp (thuế trực thu) hoặc vào hàng hoá và dịch vụ (thuế gián thu). Thuế được chính phủ sử dụng vào nhiều mục đích khác nhau.
Ví dụ:
(a) tăng nguồn thu cho ngân sách (mục tiêu thu nhập);
(b) làm thay đổi tình hình phân phối thu nhập và của cải (mục tiêu phân phối lại);
(c) kiểm soát quá trình phân phối và mức chỉ tiêu trong nền kinh tế (mục tiêu quản lý vĩ mô);
(d) kiểm soát khối lượng xuất nhập khẩu (mục tiêu quản lý vĩ mô và mục tiêu bảo hộ sản xuất trong nước) và
(e) thay đổi tập quán tiêu dùng (mục tiêu xã hội).
Cần chú ý rằng tính chất cưỡng bức của thuế hàm ý mọi khoản tiền mà các tác nhân kinh tế buộc phải nộp cho chính phủ đều được coi là thuế.
>>> Tìm hiểu luật quản lý thuế và toàn bộ điểm mới đáng chú ý trong bài viết Luật quản lý thuế 2019
II. Điều kiện cho người nước ngoài thuê nhà
Theo quy định tại Điều 119 Luật Nhà ở 2014 có quy định về điều kiện của các bên tham gia giao dịch về nhà ở như sau:
- Là chủ sở hữu nhà ở hoặc người được chủ sở hữu cho phép, ủy quyền để thực hiện giao dịch về nhà ở theo quy định của Luật này và pháp luật về dân sự; trường hợp chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở thương mại thì phải là người đã mua nhà ở của chủ đầu tư hoặc người đã nhận chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở;
- Nếu là cá nhân thì phải có đầy đủ năng lực hành vi dân sự để thực hiện giao dịch về nhà ở theo quy định của pháp luật dân sự; nếu là tổ chức thì phải có tư cách pháp nhân, trừ trường hợp tổ chức tặng cho nhà tình nghĩa, nhà tình thương.
Như vậy, trong trường hợp này, điều kiện để bạn có thể cho người nước ngoài thuê nhà đó là bạn phải là chủ sở hữu của nhà ở. Ngoài ra, bạn phải có đầy đủ năng lực hành vi dân sự. Ngoài ra, đối với nhà ở cho thuê thì phải đáp ứng được các điều kiện sau đây:
- Đã được cấp Giấy chúng nhận quyền sở hữu nhà ở;
- Phải là nhà ở riêng lẻ hoặc căn hộ khép kín;
- Bảo đảm chất lượng, an toàn cho người thuê;
- Không có tranh chấp về quyền sở hữu, quyền sử dụng;
- Bảo đảm cung cấp điện, nước, vệ sinh môi trường và các điều kiện thiết yếu khác.
III. Cho người nước ngoài thuê nhà phải nộp thuế gì?
1. Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế giá trị gia tăng, thu hàng năm đối với những cá nhân, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế môn bài.
Theo quy định tại Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ, mức thu thuế môn bài đối với hoạt động cho thuê nhà là:
- 1.000.000 đồng/năm đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- 500.000 đồng/năm đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
2. Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, áp dụng đối với thu nhập từ mọi nguồn của cá nhân, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật.
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, thu nhập từ cho thuê nhà thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ cho thuê nhà là 5%.
3. Thời hạn nộp thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân
Thuế môn bài phải nộp một lần trong năm, chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm bắt đầu hoạt động.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng năm, chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 3 của năm sau.
4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ cho thuê nhà
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ cho thuê nhà được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế là tổng số tiền thu được từ cho thuê nhà, bao gồm: tiền thuê nhà, tiền đặt cọc, tiền bồi thường khi chấm dứt hợp đồng thuê nhà,...
- Thuế suất là 5%.
Ví dụ
Một hộ kinh doanh cho thuê nhà có tổng số tiền thu được từ cho thuê nhà trong năm 2023 là 100 triệu đồng.
Thu nhập chịu thuế là 100 triệu đồng.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp là:
100 triệu đồng x 5% = 5 triệu đồng
Như vậy, chủ nhà cho người nước ngoài thuê nhà phải nộp 2 loại thuế là thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế cần lưu ý thời hạn nộp thuế để tránh bị xử phạt.
IV. Người nước ngoài được sở hữu nhà ở tại Việt Nam
Theo quy định tại Điều 159 Luật Nhà ở năm 2014, cá nhân nước ngoài được sở hữu nhà ở tại Việt Nam bao gồm các đối tượng sau:
- Cá nhân nước ngoài có thời gian thường trú tại Việt Nam từ 5 năm trở lên.
- Cá nhân nước ngoài là nhà đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thực hiện dự án đầu tư tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về đầu tư.
- Cá nhân nước ngoài kết hôn với công dân Việt Nam.
- Cá nhân nước ngoài được thừa kế, nhận tặng cho nhà ở của cá nhân, tổ chức Việt Nam.
Đối với cá nhân nước ngoài là nhà đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thực hiện dự án đầu tư tại Việt Nam, thì chỉ được sở hữu nhà ở trong phạm vi dự án đầu tư của mình.
<<< Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân [2023] >>>
V. Thủ tục cho người nước ngoài thuê nhà
Trình tự các bước thực hiện thủ tục cho người nước ngoài thuê nhà như sau:
Bước 1: Chủ nhà đăng ký kinh doanh hoạt động cho thuê nhà
Chủ nhà cần đăng ký kinh doanh hoạt động cho thuê nhà tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi có nhà cho thuê. Hồ sơ đăng ký kinh doanh gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh.
- Bản sao giấy chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân của chủ hộ kinh doanh.
- Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà ở của chủ hộ kinh doanh.
Bước 2: Kê khai mã số thuế và nộp thuế môn bài
Sau khi đăng ký kinh doanh, chủ nhà cần thực hiện kê khai mã số thuế và nộp thuế môn bài. Hồ sơ kê khai mã số thuế gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký thuế.
- Bản sao giấy chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân của chủ hộ kinh doanh.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Hồ sơ nộp thuế môn bài gồm:
- Tờ khai thuế môn bài.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Bước 3: Đăng ký an ninh trật tự tại địa phương
Chủ nhà cần thực hiện đăng ký an ninh trật tự tại cơ quan Công an cấp xã nơi có nhà cho thuê. Hồ sơ đăng ký an ninh trật tự gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký an ninh trật tự.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Bước 4: Khai báo tạm trú cho người nước ngoài thuê nhà
Chủ nhà có trách nhiệm thông qua người trực tiếp quản lý, điều hành hoạt động của cơ sở lưu trú để khai báo tạm trú cho người nước ngoài với Công an xã, phường, thị trấn hoặc đồn, trạm Công an nơi có cơ sở lưu trú. Hồ sơ khai báo tạm trú gồm:
- Tờ khai báo tạm trú mẫu NA1 (theo mẫu quy định của Bộ Công an).
- Bản sao hộ chiếu hoặc giấy tờ có giá trị nhập cảnh, tạm trú của người nước ngoài.
VI. Một số câu hỏi thường gặp
1. Thời hạn kê khai mã số thuế và nộp thuế môn bài là bao lâu?
Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
2. Cơ quan nào tiếp nhận kê khai mã số thuế và nộp thuế môn bài?
Cơ quan tiếp nhận kê khai mã số thuế và nộp thuế môn bài là Chi cục thuế cấp huyện.
3. Thời hạn nộp thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu?
Thời hạn nộp thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân:
- Thuế môn bài phải nộp một lần trong năm, chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm bắt đầu hoạt động.
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng năm, chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 3 của năm sau.
4. Chủ nhà cho người nước ngoài thuê nhà cần lưu ý những gì khi nộp thuế?
Chủ nhà cho người nước ngoài thuê nhà cần lưu ý:
- Chủ nhà cần lưu ý thời hạn nộp thuế để tránh bị xử phạt.
- Hồ sơ cần chuẩn bị đầy đủ, chính xác và đúng quy định.
- Thực hiện nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
Kết luận
Trên đây là những thông tin về các loại thuế mà chủ nhà cho người nước ngoài thuê nhà phải nộp. Chủ nhà cần lưu ý thời hạn nộp thuế để tránh bị xử phạt. Ngoài ra, hồ sơ cần chuẩn bị đầy đủ, chính xác và đúng quy định. Thực hiện nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
VII. Dịch vụ kê khai thuế tại Công ty Luật ACC
- Chọn đúng dịch vụ kê khai thuế tại nhà giúp cá nhân. doanh nghiệp giảm thiểu chi phí, tăng hiệu quả công việc, hạn chế rủi ro.
Không chỉ đơn giản là doanh nghiệp không cần phải tuyển dụng các nhân viên kế toán thuế riêng, giúp tiết kiệm được chi phí cho những đãi ngộ của nhân viên, lựa chọn Dịch vụ kê khai thuế thì không cần phải lo lắng về những vấn đề như nhân viên đột ngột nghỉ việc hay nghỉ thai sản và không có người làm thay. Công ty dịch vụ kế toán tại nhà luôn đảm bảo đội ngũ nhân viên kế toán ổn định, nhiều kinh nghiệm nên đây là một lợi ích vô cùng nổi bật.
- Sử dụng chuyên viên kế toán thuế cao cấp, chuyên nghiệp, nhiều kinh nghiệm về thuế và kế toán.
- Tăng hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp.
- Hỗ trợ tư vấn nhiệt tình, nhanh chóng, đầy đủ và kịp thời các chính sách, luật thuế hiện hành.
- Vì các quy định mới của pháp luật Việt Nam luôn được đảm bảo cập nhật thường xuyên và đầy đủ nhất, không để xảy ra sai sót trong quá trình làm báo cáo. Điều này cũng là vấn đề lớn mà nhiều doanh nghiệp khá băn khoăn khi nhân viên của họ vì một số lý do mà có thể chưa nắm rõ được những thay đổi liên tục về quy định trong kê khai, quyết toán thuế, báo cáo tài chính…
- Tư vấn đầy đủ theo yêu cầu phục vụ cho kinh doanh của doanh nghiệp.
- Dịch vụ kế toán tại nhà sẽ luôn đồng hành, giám sát công việc để không xảy ra sai sót trong quá trình thực hiện, giảm thiểu được các khoản phạt ngoài mong muốn cho doanh nghiệp.
Công ty Luật ACC - Đồng hành pháp lý cùng bạn
Liên hệ với chúng tôi:
- Tư vấn pháp lý: 1900.3330
- Zalo: 084.696.7979
- Văn phòng: (028) 777.00.888
- Mail: [email protected]
Trên đây là toàn bộ nội dung về Cho người nước ngoài thuê nhà phải nộp thuế gì? do Công ty Luật ACC cung cấp. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp ích cho quý bạn đọc. Trong quá trình tìm hiểu, nếu quý bạn đọc còn có thắc mắc, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua website hoặc Hotline: 1900 3330 để được hỗ trợ giải đáp.
Nội dung bài viết:
Bình luận