Chi nhánh mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?

Những thay đổi trong chính sách thuế và hỗ trợ đối với doanh nghiệp đang tạo ra cơ hội mới cho những chi nhánh mới được thành lập. Một trong những ưu đãi quan trọng là miễn thuế môn bài cho các doanh nghiệp mở rộng hoạt động của mình qua việc thành lập chi nhánh mới. Trong bài viết sẽ đi tìm hiểu về quy định cụ thể, các điều kiện để được miễn thuế môn bài, và lợi ích mà chi nhánh mới có thể đạt được từ chính sách này.

Chi nhánh mới thành lập có được miễn thuế môn bài?

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài, một phần quan trọng trong hệ thống thuế kinh doanh, áp dụng cho cả tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh đều đặn hoặc buôn bán hàng hóa theo từng chuyến hàng. Chủ yếu nhằm thu thuế từ những hoạt động kinh doanh liên tục, thuế môn bài đóng góp quan trọng vào nguồn thu tài chính của ngân sách nhà nước.

2. Chi nhánh mới thành lập có được miễn thuế môn bài

Căn cứ theo khoản 8 và khoản 9 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về miễn lệ phí môn bài như sau:

"Miễn lệ phí môn bài

.....

8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

a) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài."

Qua các quy định mới, việc miễn thuế môn bài cho chi nhánh mới được áp dụng cho năm đầu hoạt động trong các trường hợp sau đây:

Chi nhánh do Tổ chức, Hộ gia đình, Cá nhân, hoặc Nhóm cá nhân thành lập trong thời gian được miễn thuế môn bài.

• Thời gian miễn thuế sẽ tương ứng với khoảng thời gian mà Tổ chức, Hộ gia đình, Cá nhân, hoặc Nhóm cá nhân được hưởng lệ phí môn bài.

Chi nhánh chuyển đổi từ Doanh nghiệp nhỏ và vừa từ hộ kinh doanh thành lập.

• Thời gian được miễn thuế sẽ kéo dài trong vòng 03 năm, bắt đầu từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu tiên.

Những quy định này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các chi nhánh mới, đặc biệt là những tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân mới tham gia vào lĩnh vực kinh doanh. Việc miễn thuế môn bài giúp khuyến khích doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như những người tự kinh doanh, tiếp cận và hưởng lợi từ môi trường kinh doanh mở rộng mà không gặp phải áp lực tài chính lớn từ lệ phí môn bài.

3. Hướng dẫn cách nộp lệ phí môn bài cho chi nhánh

Hiện nay, có 03 phương thức để nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế:

3.1. Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế:

• Trước khi nộp, liên hệ với Chi cục thuế để kiểm tra khả năng nhận bản giấy trực tiếp, vì nhiều cơ quan thuế hiện nay thường nhận giấy thông qua mạng.
• Chuẩn bị Mẫu tờ khai thuế môn bài số 01/MBAI.
• Điền thông tin theo yêu cầu vào mẫu, sau đó Người đại diện theo pháp luật ký tên, đóng dấu.
• Mang giấy tờ đến Chi cục thuế quản lý để nộp.

3.2. Lập Tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK và nộp qua mạng:

Để lập tờ khai cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh trên phần mềm HTKK, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng tài khoản của doanh nghiệp hoặc chi nhánh.

Bước 2: Chọn mục “Phí – Lệ phí” và sau đó bấm vào “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”.

Bước 3:

Trường hợp cơ sở mới thành lập:

• Chọn kỳ tính thuế và chọn “Cơ sở mới thành lập” và “Ngày phát sinh” theo giấy phép thành lập chi nhánh.
• Điền các thông tin liên quan đến chi nhánh như Mã số thuế (MST) của chi nhánh, Tên chi nhánh, và mức lệ phí môn bài phải nộp của chi nhánh.
• Sau khi điền thông tin, bấm chọn “Kết xuất”, sau đó chọn “Kết xuất XML” để có file tờ khai.
• Nộp tờ khai trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Trường hợp tờ khai lần đầu:

• Chọn kỳ tính thuế và chọn “Tờ khai lần đầu”.
• Điền thông tin liên quan đến số thuế phải nộp và các thông tin khác yêu cầu.
• Sau khi điền thông tin, bấm chọn “Kết xuất”, sau đó chọn “Kết xuất XML” để có file tờ khai.
• Nộp tờ khai trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Những bước trên đảm bảo quy trình khai thuế môn bài cho chi nhánh mới thành lập được thực hiện chính xác và thuận lợi trên phần mềm HTKK và trang thuedientu.gdt.gov.vn.

3.3. Lập Tờ khai thuế môn bài qua mạng trực tuyến thuedientu:

Bước 1: Truy cập trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp (nếu chi nhánh cùng tỉnh) hoặc tài khoản chữ ký số của chi nhánh (nếu chi nhánh khác tỉnh). Lưu ý: Đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL.

Bước 2: Chọn mục "Khai thuế" và tiếp theo vào "Kê khai trực tuyến". Lựa chọn "Tờ khai / LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT 80/2021)". Kiểm tra xác nhận rằng bạn đang sử dụng Tờ khai chính thức và chọn năm kê khai. Tiếp tục.

Bước 3:

Đối với chi nhánh cùng tỉnh:

• Hệ thống sẽ tự động chọn cơ quan thuế quản lý.
• Chọn loại tờ khai: Tờ khai chính thức (lần đầu), Tờ khai bổ sung (chỉnh sửa lần đầu hoặc thay đổi vốn điều lệ).
• Chọn kỳ kê khai là năm kê khai.
• Tại chỉ tiêu [09], tích chọn để khai báo địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm. Nhập tên chi nhánh, chọn tỉnh, quận, huyện, nhập mã số thuế của chi nhánh. Hệ thống tự động hiển thị mức lệ phí môn bài.
• Nhấn "Hoàn thành kê khai" -> Ký và gửi.

Đối với chi nhánh khác tỉnh:

• Trong chỉ tiêu [09], chọn mức lệ phí môn bài cho chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh. Sau đó, nhập họ tên người nộp thuế hoặc người đại diện pháp luật.
• Nhấn "Hoàn thành kê khai" -> Ký và gửi.

Nộp lệ phí môn bài:

Sau khi hoàn thành kê khai, có 02 phương thức nộp lệ phí môn bài:

• Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước của quận, huyện hoặc qua Ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank).
• Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng (đòi hỏi doanh nghiệp phải có chữ ký số).

Điều này đảm bảo quy trình nộp tờ khai thuế môn bài trực tuyến được thực hiện hiệu quả và thuận lợi cho cả chi nhánh cùng tỉnh và chi nhánh khác tỉnh.

4. Một số lưu ý khi nộp thuế môn bài cho chi nhánh công ty

Khi chi nhánh mới của công ty nộp thuế môn bài, dưới đây là một số lưu ý quan trọng cần xem xét và tuân thủ:

Thời hạn nộp thuế: Đảm bảo tuân thủ thời hạn nộp thuế môn bài theo quy định của cơ quan thuế. Trễ hạn có thể dẫn đến mức phạt hoặc hậu quả pháp lý khác.

Chuẩn bị tài liệu: Chuẩn bị đầy đủ và chính xác các tài liệu liên quan như giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập chi nhánh, và các thông tin về vốn điều lệ, địa điểm kinh doanh mới.

Chữ ký số: Đảm bảo có chữ ký số hợp lệ để thực hiện quy trình nộp thuế trực tuyến. Chữ ký số đóng vai trò quan trọng trong việc xác nhận tính chính 

xác của thông tin được gửi đi.

Kiểm tra mức thuế đúng đắn: Xác định mức lệ phí môn bài phải nộp cho chi nhánh mới và kiểm tra tính đúng đắn của các thông tin khai thuế. Sai sót có thể dẫn đến những vấn đề về thuế sau này.

Khai báo thông tin chi nhánh: Đảm bảo rằng các thông tin về chi nhánh như địa điểm, mã số thuế, và tên đầy đủ đều được khai báo đúng và đầy đủ.

Kiểm tra điều kiện miễn thuế: Nếu có điều kiện, kiểm tra xem chi nhánh mới có được miễn thuế môn bài hay không, và áp dụng các quy định cụ thể liên quan đến miễn thuế.

Theo dõi thay đổi thuế: Theo dõi các thay đổi về quy định thuế môn bài để đảm bảo rằng công ty và chi nhánh mới của nó đều tuân thủ theo các quy tắc mới nhất.

Nộp đúng cơ quan thuế: Xác định cơ quan thuế quản lý chi nhánh mới và đảm bảo rằng tờ khai và lệ phí được nộp đúng cơ quan thuế đó.

Kiểm tra thông báo phản hồi: Theo dõi bất kỳ thông báo hoặc phản hồi nào từ cơ quan thuế sau khi nộp tờ khai để đảm bảo không có vấn đề nào cần xử lý.

Bảo quản tài liệu: Bảo quản tất cả các tài liệu liên quan đến thuế môn bài của chi nhánh mới một cách an toàn và có thể truy cập được để phục vụ cho mục đích kiểm toán hoặc kiểm tra của cơ quan thuế

Lưu ý rằng, việc nắm vững các quy định thuế và tuân thủ đúng đắn là quan trọng để tránh mọi vấn đề pháp lý và tài chính cho chi nhánh mới của công ty.

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Có cần phải sử dụng chữ ký số khi nộp thuế môn bài cho chi nhánh mới không?

Trả lời: Đúng, chữ ký số là yếu tố quan trọng để xác nhận tính chính xác của thông tin nộp thuế. Doanh nghiệp cần có chữ ký số để thực hiện quy trình nộp trực tuyến.

5.2. Chi nhánh mới có thể được miễn thuế môn bài trong trường hợp nào?

Trả lời: Chi nhánh mới có thể được miễn thuế môn bài nếu đáp ứng các điều kiện quy định, như là chi nhánh do doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thành lập, và thời gian miễn thuế được xác định theo quy định.

5.3. Thông tin nào cần chú ý khi nộp thuế môn bài cho chi nhánh mới của công ty?

Trả lời: Cần chú ý kiểm tra và đảm bảo đầy đủ thông tin về chi nhánh như địa điểm kinh doanh, mã số thuế, và mức lệ phí môn bài. Đồng thời, tuân thủ thời hạn nộp thuế để tránh mức phạt và vấn đề pháp lý.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về chi nhánh mới của công ty có nộp thuế môn bài không. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.