Cách tính thuế đất khi lên đất thổ cư [Chi tiết 2024]

Khi sử dụng đất, người dân phải nộp thuế cho nhà nước. Tùy theo mục đích sử dụng mà căn cứ tính thuế sử dụng đất được quy định khác nhau. Khi lên đất thổ cư là cách mà người dân gọi phổ biến đối với loại đất dùng để ở hoặc xây dựng nhà cửa thì người dân cũng phải đóng thuế cho mục đích sử dụng đất này. Trong bài viết này, Luật ACC sẽ cung cấp một số thông tin liên quan đến nội dung Cách tính thuế đất khi lên đất thổ cư. 

Cách tính thuế đất khi lên đất thổ cư [Chi tiết 2023]

Căn cứ pháp lý 

Luật đất đai năm 2013. 

Thông tư 153/2011/TT-BTC

I. Thuế đất thổ cư là gì ? 

Theo Luật đất đai năm 2013 thì đất ở (hay còn gọi đất thổ cư) thuộc nhóm đất phi nông nghiệp, được Nhà nước công nhận qua giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ) và chia thành 2 loại là đất ở tại nông thôn (ký hiệu là ONT) và đất ở tại đô thị (ký hiệu là OĐT).

Thuế đất thổ cư có thể hiểu là khoản thuế mà chủ sử dụng đất ở phải nộp cho Nhà nước hàng năm. Tuy nhiên, khái niệm về thuế đất thổ cư không được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật chính thống.

>> Nếu các bạn muốn hiểu thêm về Bảng giá thuế lên đất thổ cư hiện nay theo quy định năm 2023 hãy đọc bài viết để biết thêm thông tin chi tiết: Bảng giá thuế lên đất thổ cư hiện nay theo quy định năm 2023

III. Loại đất thổ cư phải chịu thuế 

1. Đất ở

Đất ở là loại đất xây dựng các công trình nhà ở và các công trình khác phục vụ cho đời sống của nhân dân. Đất ở được chia thành 2 loại:

- Đất ở tại nông thôn: là đất thuộc phạm vi địa giới hành chính xã trừ đất tại khu đô thị mới vẫn thuộc sự quản lý của xã nhưng nằm trong quy hoạch phát triển các quận, thị xã, thành phố

- Đất ở tại thành thị: là đất thuộc phạm vi địa giới hành chính của phường, thị trấn, bao gồm cả đất ở tại khu đô thị mới đã thực hiện quy hoạch phát triển theo quy định nhưng vẫn thuộc xã quản lý

2. Nhà ở 

Nhà ở là công trình xây dựng phục vụ nhu cầu sinh sống của hộ gia đình, cá nhân. Nhà ở thường được chia thành các loại hình cơ bản như:

- Nhà ở riêng lẻ: là nhà ở xây dựng trên thửa đất ở riêng biệt nhưng vẫn thuộc quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp của cá nhân, tổ chức, hộ gia đình

- Nhà ở chung cư: là nhà ở được xây dựng có 2 tầng trở lên, có nhiều căn hộ, cầu thang chung, lối đi chung, có phần không gian sở hữu riêng và chung phục vụ nhu cầu của cá nhân, tổ chức, hộ gia đình

- Nhà ở thương mại: là nhà ở được đầu tư xây dựng với mục đích thương mại

- Nhà ở công vụ: nhà ở dành riêng cho các đối tượng thuộc diện ở nhà công vụ thuê trong thời gian đảm nhận chức vụ, công tác

- Nhà ở tái định cư: các cá nhân, hộ gia đình nào thuộc diện được hỗ trợ tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất ở, bị giải tỏa sẽ được bố trí ở tại đây

- Nhà ở xã hội: các đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ nhà ở của Nhà nước sẽ được bố trí ở tại đây

III. Cách tính thuế đất khi lên đất thổ cư 

Căn cứ theo Thông tư 153/2011/TT-BTC, cách tính thuế đất thổ cư được tính theo công thức:

Số thuế phải nộp (đồng) = Số thuế phát sinh (đồng) – Số thuế được miễn, giảm (nếu có)

Số thuế phát sinh = Diện tích đất tính thuế (m2) x Giá của 1m2 đất (đồng/m2) x Thuế suất (%)

để tính được thuế đất thổ cư, phải xác định được 3 yếu tố trong công thức trên trong đó: 

1. Diện tích đất cần tính thuế

– Nếu người nộp thuế sở hữu nhiều mảnh đất nằm trong phạm vi của một tỉnh thì diện tích đất tính thuế là tổng diện tích của tất cả các mảnh đất thuộc diện chịu thuế trong địa bàn tỉnh đó.

– Mảnh đất đã được cấp Sổ đỏ thì diện tích đất tính thuế được quy định trong sổ đỏ. Trường hợp diện tích đất ở ghi trong sổ đỏ nhỏ hơn so với diện tích đất thực tế, diện tích đất tính thuế là diện tích đất sử dụng thực tế khi sử dụng.

– Các tổ chức, hộ gia đình và cá nhân cùng sử dụng một thửa đất chưa được cấp Sổ đỏ thì diện tích đất cần tính thuế là diện tích đất thực tế người sử dụng đất sử dụng.

– Các tổ chức, cá nhân và hộ gia đình cùng sử dụng trên một mảnh đất đã có Sổ đỏ thì diện tích tính thuế chính là diện tích được ghi ở bên trong Sổ đỏ.

Giá 1m2 đất ở: là giá đất theo từng mục đích sử dụng của thửa đất được tính thuế do các UBND cấp tỉnh quy định và được làm ổn định theo một chu kỳ 5 năm 1 lần.

Người sử dụng đất cần phải chú ý những điều sau:

– Nếu trong chu kỳ 5 năm có sự thay đổi về người nộp thuế hay phát sinh thêm các yếu tố có thể làm thay đổi về giá của 1m2 đất tính thuế thì thời gian còn lại của chu kỳ sẽ không cần phải xác định lại giá nữa;

– Trường hợp được nhà nước giao, cho thuê, chuyển đổi mục đích sử dụng đất, đất ở trong chu kỳ ổn định thì giá của 1m2 đất là giá đất do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm được giao, cho thuê, chuyển đổi mục đích sử dụng đất;

– Đối với đất sử dụng không đúng mục đích, đất lấn chiếm thì giá của 1m2 đất do UBND cấp tỉnh quy định.

2. Thuế suất

Đối với đất ở (bao gồm sử dụng đất dùng để kinh doanh) được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến đối với từng phần có thể tính toán và áp dụng như sau:

– Diện tích nằm trong hạn mức: Thuế suất 0,03%

– Diện tích vượt nhỏ hơn 3 lần so với hạn mức: Thuế suất 0,07%

– Diện tích vượt lên trên 3 lần so với hạn mức: Thuế suất 0,15%

Trên đây là nội dung bài viết của Luật ACC về “Cách tính thuế đất khi lên đất thổ cư ”. Bài viết trên là những thông tin cần thiết mà quý độc giả có thể áp dụng vào đời sống thực tiễn. Trong thời gian tham khảo nếu có những vướng mắc hay thông tin nào cần chia sẻ hãy chủ động liên hệ và trao đổi cùng luật sư để được hỗ trợ đưa ra phương án giải quyết cho những vướng mắc pháp lý mà khách hàng đang mắc phải. 

IV. Mọi người cũng hỏi

1. Câu hỏi: Làm thế nào để tính thuế đất khi tôi xây dựng nhà và đất được chuyển đổi thành đất thổ cư?

Trả lời: Việc tính thuế đất khi bạn lên đất thổ cư thường dựa vào giá trị đất và mức thuế đất cơ bản của khu vực bạn đang ở. Mức thuế này có thể được tính dựa trên diện tích đất và giá trị thị trường của đất.

2. Câu hỏi: Thuế đất có được tính dựa trên loại công trình xây dựng trên đất thổ cư?

Trả lời: Thường thì thuế đất không được tính dựa trên loại công trình xây dựng, mà dựa vào giá trị đất và diện tích đất. Tuy nhiên, một số khu vực có thể áp dụng các loại thuế đặc biệt cho các loại công trình cụ thể.

3. Câu hỏi: Làm thế nào để biết được giá trị đất thổ cư tại khu vực của tôi?

Trả lời: Bạn có thể liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc kiểm tra trang web của cơ quan thuế để biết giá trị đất thổ cư tại khu vực bạn đang ở. Thường thì cơ quan thuế địa phương cung cấp thông tin về giá trị đất và mức thuế đất cơ bản.