Hướng dẫn cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử [2024]

1. Quy định của pháp luật về khai bổ sung hồ sơ khai thuế?

Căn cứ Điều 47 Luật quản lý thuế 2017, theo đó quy định:

"Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

3. Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này;

b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

2. Hướng dẫn cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử

Để gửi tờ khai bổ sung, bạn thực hiện theo 2 bước dưới đây:
Bước 1: Tạo tờ khai bổ sung từ phần mềm HTKK
Tại bước này, bạn sẽ sử dụng phần mềm HTKK để thực hiện việc tạo tờ khai cần gửi bổ sung.

• Mở phần mềm HTKK, lựa chọn đúng Mã số thuế cần kê khai (hình chữ nhật màu đỏ số 1), sau đó bấm Đồng ý (hình chữ nhật màu đỏ số 2)
• Sau khi bấm Đồng ý, bạn chọn tờ khai cần gửi bổ sung.
• Sau đó bạn chọn loại tờ khai, tick chọn vào mục Tờ khai bổ sung, nhập số lần bổ sung, lựa chọn Danh mục ngành nghề, rồi bấm nút Đồng ý
• Trên giao diện Nhập tờ khai bạn nhập chính xác các dữ liệu vào form sau đó bấm vào nút Kết xuất XML để tạo tờ khai.
• Cửa sổ File xml export to C hiện ra, bạn lựa chọn đường dẫn để lưu tệp tờ khai (hình chữ nhật màu đỏ số 7), sau đó bấm Save (hình chữ nhật màu đỏ số 8)
• Sau đó bấm Đóng để hoàn tất quá trình tạo tờ khai bổ sung từ phần mềm HTKK (hình minh họa bên dưới)

Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung
Bước này bạn sẽ thực hiện việc gửi tờ khai bổ sung đã tạo.

• Đăng nhập vào website Noptokhai.vn
• Chọn chức năng Nộp tờ khai từ HTKK , sau đó bấm Chọn tờ khai
• Cửa sổ Open hiện ra, bạn tìm đến thư mục lưu tệp tờ khai vừa kết xuất trong Bước 1 ở trên , sau đó bấm vào tệp tờ khai cần kê khai rồi bấm Open.
• Sau khi chọn tờ khai, bấm Xác nhận để upload tờ khai vừa chọn
• Sau khi đã upload tờ khai, bạn bấm Ký và gửi tờ khai
• Khi cửa sổ Nhập mã PIN của USB Token hiện ra bạn nhập mã PIN sau đó bấm vào nút Xác nhận
• Bạn chờ trong giây lát để hệ thống gửi tờ khai đến cơ quan thuế. Khi đã gửi thành công trên màn hình sẽ xuất hiện cửa sổ như bên dưới:

3. Doanh nghiệp nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử có bị phạt không?

Căn cứ khoản 3, điều 9, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định:

“3. Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với trường hợp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế ....”

Căn cứ điều 16, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn như sau:

• Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây: Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế

Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu về "Hướng dẫn cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử [2022]" chi tiết nhất đầy đủ và chi tiết nhất. Trong quá trình tìm hiểu nếu quý khách còn thắc mắc hay quan tâm đến vấn đề pháp lý liên quan vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn. Hi vọng với những kiến thức về pháp lý và những thông tin này sẽ hữu ích với bạn. Xin chân thành cảm ơn.

Gmail: [email protected]

Webside: accgroup.vn