Nếu bạn đang tìm hiểu về cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế như thế nào? Hãy theo dõi bài viết này, Công ty Luật ACC sẽ chia sẻ đến quý độc về những nội dung liên quan đến cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế nhé.
1. Nguyên nhân vì sao bị phạt chậm nộp thuế.
Điều 59 Luật quản lý Thuế 2019 quy định các trường hợp được coi là chậm nộp tiền thuế và phải nộp phạt tiền nộp chậm thuế trong trường hợp sau đây:
- Chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế.
- Khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan có thẩm quyền phát hiện khai thiếu số tiền thuế phải nộp thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm. Thời gian tính tiền chậm nộp là kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai, sót hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu.
- Khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế được hoàn nay phải thu hồi. Thời gian tính tiền chậm nộp kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước.
Các bước để tra cứu thông tin phạt nguội cho các tài xế, Mời bạn đọc theo dõi bài viết Hướng dẫn tra cứu phạt nguội
2. Thời hạn nộp thuế.
Theo Khoản 1, Điều 55 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định: “Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.”
Nếu vượt quá các mốc thời gian này, doanh nghiệp bị coi là nộp chậm và phải tính cũng như hạch toán tiền chậm nộp thuế.
3. Cách tính tiền nộp chậm.
- Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp thuế:
Theo Khoản 2, Điều 59 của Luật này quy định mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp như sau:
+ Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;
Số tiền phạt tiền nộp chậm thuế = Số tiền thuế nộp chậm x 0.03 x Số ngày chậm nộp thuế
+ Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.
4. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế.
Dưới đây là cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế:
- Phản ánh số tiền phạt nộp chậm, ghi:
Nợ TK 811 – Chi phí khác
Có TK 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
- Khi nộp tiền vào Ngân sách nhà nước, ghi:
Nợ TK 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có TK 111, 112
- Lưu ý: Khoản tiền phạt chậm nộp cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811 – Chi phí khác
5. Những câu hỏi thường gặp
5.1. Cách hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính như thế nào?
Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
Như vậy, khoản tiền phạt chậm nộp thuế, vi phạm hành chính ... sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN (Cuối năm khi tính thuế TNDN thì phải loại ra).
5.2. Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế cần lưu ý gì?
Một trong những điều quan trọng nhất cần phải chú ý nộp đúng thời hạn các loại tờ khai và tiền thuế phải nộp.
5.3. Điều kiện để doanh nghiệp hạch toán chi phí hợp lý là gì?
Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng những điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
5.4. Tiền chậm nộp thuế được hạch toán vào tài khoản số bao nhiêu?
Tiền chậm nộp thuế được hạch toán vào tài khoản 811 – chi phí khác do đây cũng là một khoản chi của doanh nghiệp. Các quy định được thống nhất trong hoạt động quản lý doanh nghiệp. Để qua đó có thể thực hiện các nghĩa vụ của doanh nghiệp theo quy định, thủ tục nhà nước ban hành.
6. Dịch vụ của Công ty Luật ACC.
Công ty Luật ACC là một trong những công ty chuyên cung cấp các dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán… uy tín hàng đầu Việt Nam. Với hơn nhiều năm kinh nghiệm về các lĩnh vực, ACC đã hợp tác thành công với hàng trăm doanh nghiệp và đem lại sự hài lòng, niềm tin cho quý khách hàng. Công ty Luật ACC có các chi nhánh văn phòng đại diện trên khắp 63 tỉnh thành, điều này sẽ giúp khách hàng có thể tiết kiệm được chi phí đi lại và dễ dàng di chuyển. ACC luôn sẵn sàng hỗ trợ và tư vấn cho bạn bất cứ lúc nào, bất cứ đâu.
Hy vọng bài viết Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế [Chi tiết 2023] sẽ giúp bạn biết cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.
CÔNG TY LUẬT ACC
Tư vấn: 1900.3330
Zalo: 084.696.7979
Fanpage: : ACC Group – Đồng Hành Pháp Lý Cùng Bạn
Mail: [email protected]
| ✅ Hạch toán: | ⭕ Tiền phạt nộp chậm thuế |
| ✅ Dịch vụ: | ⭐ Trọn Gói - Tận Tâm |
| ✅ Zalo: | ⭕ 0846967979 |
| ✅ Hỗ trợ: | ⭐ Toàn quốc |
| ✅ Hotline: | ⭕ 1900.3330 |
Nội dung bài viết:
Phản hồi (2)