Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời Quý độc giả theo dõi bài viết dưới đây.

1.Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu, hay còn gọi là thuế thu nhập, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp từ các hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định trên cơ sở doanh thu sau khi trừ đi các chi phí liên quan.

Như các loại thuế khác thì thuế thu nhập doanh nghiệp cũng nhằm tạo nguồn thu ngân sách, mặt khác tái cấu trúc nền kinh tế và khuyến khích kêu gọi đầu tư.

Tuy nhiên, nhằm đẩy mạnh và gia tăng sản xuất đối với một số ngành nghề như nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ… nên một số trường hợp được miễn thuế TNDN cụ thể như sau:

1. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến nông sản, thủy sản bao gồm các sản phẩm mà doanh nghiệp tự nuôi trồng, thu hoạch và các sản phẩm nông sản, thủy sản mà doanh nghiệp mua về chế biến. Tuy nhiên, cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Các sản phẩm nông sản, thủy sản, nuôi trồng kể trên không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ một số trường hợp đặc biệt khác).
• Công thức tính tỷ lệ giá nguyên vật liệu:

Lưu ý: Giá thành sản xuất hàng hóa sản phẩm từ ≥ 30%.

2. Thu nhập từ hoạt động thanh lý và bán phế liệu phế phẩm liên quan đến các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nông sản, thủy sản (trừ thanh lý vườn cây cao su).
3. Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản, khai thác muối... của hợp tác xã, doanh nghiệp tại địa bàn có điều kiện kinh tế, xã hội khó khăn.
4. Thu nhập từ các hoạt động kỹ thuật phục vụ nông nghiệp như: Dịch vụ tưới tiêu nước; cày bừa, nạo vét kênh, mương; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
5. Miễn thuế có thời hạn tối đa 3 năm, kể từ ngày có doanh thu đối với các hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ. Tuy nhiên, cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Có chứng nhận đăng ký hoạt động nghiên cứu khoa học;
• Được cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong lĩnh vực khoa học, xác nhận là hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.

6. Miễn thuế có thời hạn tối đa 5 năm, kể từ ngày có doanh thu đối với các sản phẩm công nghệ lần đầu tiên được áp dụng tại Việt Nam và được các cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong cùng lĩnh vực xác nhận.
7. Thu nhập từ hoạt động, sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% nguồn nhân lực bình quân trong năm thuộc đối tượng sau: người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm HIV. Các trường hợp nêu trên phải có giấy xác nhận của các cơ quan thẩm quyền liên quan.
8. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề đối với các đối tượng sau: dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người đang cai nghiện, sau cai nghiện hoặc thuộc diện đối tượng tệ nạn xã hội, người nhiễm HIV/AIDS. Tuy nhiên, các cơ sở, trung tâm dạy nghề phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Được thành lập và hoạt động theo quy định của các văn bản pháp luật về giáo dục nghề nghiệp;
• Danh sách học viên phải là các đối tượng nêu trên.

9. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh với các doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn đã nộp thuế theo quy định.
10. Các khoản tài trợ cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và các hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.
11. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải khí nhà kính (Cers) được các cơ quan có thẩm quyền về môi trường xác nhận và cấp chứng chỉ.
12. Thu nhập từ các hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu, tín dụng cho người nghèo và các đối tượng khác thuộc chính sách xã hội của Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
13. Thu nhập của công ty TNHH một thành viên thực hiện quản lý tài sản của tổ chức tín dụng Việt Nam.
14. Thu nhập từ hoạt động có thu, khi thực hiện các nhiệm vụ nhà nước giao bởi các quỹ tài chính nhà nước.
15. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên tại các địa bàn có điều kiện kinh tế, xã hội khó khăn.
16. Phần thu nhập không chia thuộc các lĩnh vực văn hóa, xã hội, giáo dục, đào tạo, y tế.
17. Thu nhập của văn phòng thừa phát lại.

2.Các câu hỏi thường gặp

2.1.Các trường hợp được miễn thuế môn bài

Ngoài Nghị định 22 miễn thuế môn bài năm đầu tiên cho doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh hay các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp đang trong thời gian miễn lệ phí môn bài, thì còn có 10 trường hợp khác được áp dụng chính sách miễn lệ phí môn bài chẳng hạn: hộ, cá nhân kinh doanh lĩnh vực diêm nghiệp; các cơ sở giáo dục mầm non và giáo dục phổ thông công lập…

2.2.Các trường hợp được miễn thuế xuất nhập khẩu

Có 24 trường hợp được miễn thuế xuất nhập khẩu. Để bạn có thể nắm bắt thông tin nhanh chóng, Anpha đã tổng hợp và chia thành 3 nhóm hàng hóa được miễn thuế xuất nhập khẩu như sau:
Nhóm hàng hóa xuất nhập khẩu, tạm nhập tái xuất hoặc tạm xuất tái nhập;
Nhóm hàng hóa sản xuất, gia công theo hợp đồng miễn thuế xuất nhập khẩu;
Nhóm hàng hóa xuất nhập khẩu hưởng ưu đãi đầu tư hoặc nhóm hàng hóa đặc thù chưa thể sản xuất trong nước.

2.3.Các trường hợp miễn thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên được tạo ra nhằm đánh vào các cá nhân, tổ chức hoạt động khai thác tài nguyên hợp pháp. Do đó, 6 trường hợp được miễn thuế tài nguyên cũng là những trường hợp xoay quanh việc khai thác tài sản thiên nhiên như: thủy sản tự nhiên; cành, ngọn, củi, tre, trúc…; nguồn nước thiên nhiên dùng cho thủy điện, phục vụ sinh hoạt…

2.4.Có cần làm thủ tục xin xét giảm/miễn thuế không?

Hiện tại, doanh nghiệp tự kê khai và nộp thuế. Do đó, nếu doanh nghiệp xác định thuộc một trong các đối tượng được miễn giảm thuế thì hoàn toàn có thể chủ động áp dụng chính sách miễn giảm thuế.
Tuy nhiên, đối với một số trường hợp miễn giảm thuế có yêu cầu về hồ sơ, giấy tờ chứng minh thì doanh nghiệp phải thỏa được các điều kiện đó, chẳng hạn: Miễn thuế tối đa 3 năm cho doanh nghiệp hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ phải có giấy chứng nhận đăng ký hoạt động nghiên cứu khoa học và được cơ quan có thẩm quyền xác nhận.

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty Luật ACC luôn sẵn sàng giải đáp thắc mắc của Quý bạn đọc về pháp luật liên quan đến chứng chỉ giám sát xây dựng. Xem thêm bài viết về các chủ đề khác của của chúng tôi tại đây. Trân trọng !

Công ty Luật ACC tự hào là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề liên quan đến pháp lý, tư vấn pháp luật, thủ tục giấy tờ cho khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp trên Toàn quốc với hệ thống văn phòng tại các thành phố lớn và đội ngũ cộng tác viên trên tất cả các tỉnh thành: Hà Nội, TP. HCM, Bình Dương, TP. Cần Thơ, TP. Đà Nẵng và Đồng Nai. Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

Tư vấn: 1900.3330

Zalo: 084.696.7979

Fanpage: : ACC Group – Đồng Hành Pháp Lý Cùng Bạn

Mail: [email protected]

Cảm ơn Quý đọc giả đã tham khảo bài viết Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Trân trọng cảm ơn !

#Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp