Lao động dưới 18 tuổi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

1. Đối tượng phải nộp thuế?

Theo quy định tại khoản 1 điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định về đối tượng phải nộp thuế như sau:

“Điều 2. Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.”

Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú được hiểu như sau:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

+ Cá nhân không cư trú: Không đáp ứng điều kiện nêu trên

Như vậy, từ quy định trên ta thấy pháp luật không hề có giới hạn về độ tuổi của người nộp thuế thu nhập cá nhân. Do đó, người dưới 18 tuổi vẫn phải nộp thuế bình thường nếu đáp ứng đủ các điều kiện do pháp luật đề ra.

2. Thu nhập nào sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân chỉ phát sinh khi người nộp thuế có thu nhập đủ điều kiện phải nộp thuế hay còn gọi là thu nhập chịu thuế. Theo như quy định tại điều 3 luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thì Thu nhập chịu thuế bao gồm những thu nhập sau:

+ Thu nhập từ kinh doanh

+ Thu nhập từ tiền lương, tiền công

+ Thu nhập từ đầu tư vốn

+ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

+ Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

+ Thu nhập từ trúng thưởng

+ Thu nhập từ bản quyền

+ Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

+ Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

+ Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

3. Mức thu nhập bao nhiêu sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân

Như chúng ta đã biết không phải thu nhập bao nhiêu cũng phải đóng thuế. Chỉ có thu nhập tính thuế mới phải đóng thuế. Theo quy định tại điều 21 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như sau:

“1. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.

2. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế quy định tại các điều 12, 13, 14, 15, 16, 17 và 18 của Luật này.”

Như vậy, theo quy định vừa mới nêu ở trên thì thu nhập tính thuế sẽ = thu nhập trừ đi các khoản bắt buộc như bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh,… Bảo hiểm thì dễ hiểu, còn giảm trừ gia cảnh là gì?

Theo như quy định tại khoản 1 Điều 19 giảm trừ gia cảnh là:  số tiền được trừ trước khi thu nhập bị tính để nộp thuế. Nó là khoản tiền mà pháp luật quy định dành riêng cho người lao động để lo cho cuộc sống và những người thân phụ thuộc vào họ.

Mức giảm trừ gia cảnh là 9 triệu đồng/người nộp thuế/tháng và 3,6 triệu đồng/người phụ thuộc/tháng.

Điều đó đồng nghĩa với việc chỉ có những ai có mức lương trên 9 triệu/tháng thì mới phải tính đến việc nộp thuế. Còn nếu thu nhập của bạn dưới 9 triệu thì cứ yên tâm. Giới hạn này còn có thể gia tăng nếu bạn có nhiều người phụ thuộc

Như vậy, từ những quy định đã được nêu ở trên ta có thể thấy như sau: người dưới 18 tuổi chỉ phải nộp thuế nếu có thu nhập chịu thuế theo quy định và mức thu nhập phải còn dương sau khi trừ đi những khoản được giảm trừ.

4. Lao động dưới 18 tuổi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?