Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân (Quy định 2024)

Bạn đang quan tâm tới những ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân, các quy định về thuế thu nhập cá nhân hãy tham khảo bài viết sau để biết thêm nhé.

Đóng thuế là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân vì thuế là nguồn thu lớn cho ngân sách nhà  nước để đảm bảo các phúc lợi xã hội cho người dân. Hiểu đầy đủ về thuế là tiền đề để mỗi cá nhân thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ của mình. Bài viết sau đây sẽ cung cấp các thông tin cần thiết về thuế thu nhập cá nhân và ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập cá nhân ai đóng.

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ được gọi là thuế thu nhập cá nhân

Vậy ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân. 

2. Những ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Sau đây là những quy định về ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam bao gồm

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và  ngoài lãnh thổ Việt Nam
• Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam Quy định nộp thuế thu nhập cá nhân áp dụng tương tự với người có quốc tịch Việt Nam và người có quốc tịch nước ngoài. 

Tuy nhiên, điều kiện nộp thuế có một chút khác biệt giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. 

Với cá nhân cư trú, thuế thu nhập cá nhân sẽ tính dựa trên thu nhập kiếm được trên toàn thế giới (cả ở Việt Nam và nước ngoài). 

Ngược lại, khi là cá nhân không cư trú, thuế thu nhập cá nhân chỉ tính trên thu nhập có được trên lãnh thổ Việt Nam.

Vậy thế nào là cá nhân cư trú? Thế nào là cá nhân không cư trú? đối tượng được coi là cá nhân cư trú khi thỏa mãn một trong hai điều kiện dưới đây: 

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục. Bạn có hộ khẩu thường trú tại Việt Nam. 
• Là người nước ngoài được cấp Thẻ thường trú. 
• Thuê nhà tại Việt Nam với hợp đồng trên 183 ngày/ năm.

Như vậy các bạn đã biết ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Khi thỏa mãn 2 điều kiện sau thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân:

• Là đối tượng nộp thuế 
• Có mức thu nhập hàng tháng (đã trừ các khoản giảm trừ, miễn thuế) trên 11 triệu

Sau khi tìm hiểu xong những ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân hãy tìm hiểu thêm về các quy định khác về thuế thu nhập cá nhân.

3. Các trường hợp được miễn phí thuế thu nhập cá nhân.

Các khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập cá nhân đó là:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (BĐS) giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ…
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất
• Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là BĐS giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ,…
• Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
• Tiền ăn giữa ca, ăn trưa
• Phụ cấp điện thoại
• Phụ cấp trang phục
• Tiền công tác phí
• Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của pháp luật (Ví dụ: Ban ngày được trả 6.000 đồng/giờ, làm thêm ban đêm được trả 10.000 đồng/giờ thì số tiền làm thêm ban đêm nhận được có 6.000 đồng phải chịu thuế TNCN, 4.000 đồng vượt trội không chịu thuế TNCN.)
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không chịu thuế TNCN

Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm theo Thông tư 07/2005/TT-BNV

Phụ cấp đặc thù ngành nghề theo Quyết định 73/2011/QĐ-TTg ngày 28/12/2011, Nghị định 56/2011/NĐ-CP ngày 04/7/2011

Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, khen thưởng theo quy định cụ thể: chiến sĩ thi đua cấp cơ sở, kỷ niệm chương, huy hiệu…

4. Các trường hợp phải chịu thuế thu nhập cá nhân

Theo điều 3 luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2012 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có các khoản thu sau:

• Thu nhập từ kinh doanh (Thu nhập từ kinh doanh không gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống)
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công 

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công (dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền)
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản sau: phụ cấp, trợ cấp về ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật

• Thu nhập từ đầu tư vốn, gồm: Tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, gồm: 
• Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán…

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
• Thu nhập từ trúng thưởng, gồm: Trúng thưởng xổ số; trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại
• Thu nhập từ bản quyền, gồm: Từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ; chuyển giao công nghệ.
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
• Thu nhập từ nhận thừa kế
• Thu nhập từ nhận quà tặng.

Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế:

Theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc

Như vậy bài viết trên đã cung cấp những thông tin về ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân và các quy định về thuế thu nhập cá nhân,. Hy vọng bài viết trên sẽ giúp ích cho các bạn đọc về những ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân, Nếu có thắc mắc gì về những đối tượng, những ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay các nghiệp vụ kế toán khác hãy liên hệ ngay Công ty luật ACC để được tư vấn và hỗ trợ.

Dịch vụ về thuế thu nhập cá nhân tại Công ty luật ACC hãy liên hệ để được giúp đỡ nhé