Hộ kinh doanh có cần đóng thuế không? Báo cáo thuế theo quý hộ kinh doanh được lập như thế nào? Năm 2021, quy định về tính thuế với hộ kinh doanh (HKD) có sự thay đổi theo Thông tư số 100/2021/TT-BTC, thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 và thông tư 88/2021/TT-BTC, bổ sung thêm hộ kinh doanh được khai nộp thuế theo phương pháp kê khai và áp dụng chế độ kế toán. Cùng tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây của Công ty Luật ACC nhé.
1. Báo cáo thuế là gì
Báo cáo thuế là các loại báo cáo phải nộp cho cơ quan thuế, bao gồm:
– Tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý.
– Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý.
– Báo cáo tài chính
– Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN,…
– Tờ khai thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt,… các loại thuế phát sinh khác (nếu có).
2. Mẫu báo cáo hình hình sử dụng hóa đơn theo tháng cho hộ kinh doanh
Theo các quy định nêu ở phần trên, doanh nghiệp, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có dấu hiệu vi phạm không được phép sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, các doanh nghiệp thuộc diện có rủi ro cao về thuế mua hóa đơn của cơ quan thuế phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đang sử dụng là Mẫu BC26/AC, ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài Chính. Theo mẫu này, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần phải kê khai một số nội dung gồm:
- Thông tin người nộp thuế: Tên tổ chức (cá nhân), mã số thuế, địa chỉ.
- STT, tên loại hóa đơn: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ,...
- Ký hiệu mẫu hóa đơn.
- Ký hiệu hóa đơn.
- Số tồn đầu kỳ, mua/phát sinh trong kỳ.
- Số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy trong kỳ.
- Tồn cuối kỳ.
- Chữ ký: Người lập phiếu ký và ghi rõ họ tên, người đại diện theo pháp luật ký và đóng dấu.
Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC.
Khi lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng, hộ kinh doanh cần lưu ý:
- Hạn cuối nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Việc nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng được thực hiện trong thời gian 12 tháng kể từ ngày thành lập hoặc kể từ ngày chuyển sang diện mua hóa đơn của cơ quan thuế. Hết thời hạn trên cơ quan thuế sẽ kiểm tra việc báo cáo tình hình hóa đơn và tình hình kê khai, nộp thuế để quyết định cho doanh nghiệp chuyển sang báo cáo tình hình hóa đơn theo quý.
3. Hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý trên HTKK
Để báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng, tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK.
Người nộp thuế đăng nhập phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế.
Giao diện đăng nhập phần mềm HTKK
Bước 2: Truy cập mục “Hóa đơn” => “Báo cáo hình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)” => Chọn “Kỳ báo cáo” theo tháng hoặc theo quý sau đó bấm “Đồng ý”.
Kỳ báo cáo trên mẫu BC26/AC.
Lưu ý: Trên phần mềm có 2 mẫu BC26/AC:
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC: Áp dụng đối với những doanh nghiệp thông thường.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng BC26/AC: Áp dụng đối với những hóa đơn được quy định tại Điều 27, Thông tư 39/2014/TT-BTC, gồm: Hóa đơn cước dịch vụ viễn thông, hóa đơn tiền điện, nước, hóa đơn thu phí các dịch vụ như ngân hàng, vé vận tải hành khách của các đơn vị vận tải, các loại tem, vé và một số trường hợp khác do Bộ Tài Chính quy định.
Bước 3: Nhập số liệu trên các cột
- Cột 1 - Số thứ tự: Điền số thứ tự hóa đơn, trường hợp muốn thêm dòng thì bấm “F5”, xóa dòng thì bấm “F6”.
- Cột (2) - “Mã loại hóa đơn”: Chọn loại hóa đơn cần báo cáo.
- Cột “Tên loại hóa đơn”: Không cần nhập, hệ thống sẽ tự động nhảy theo Mã loại hóa đơn.
- Cột (3): Ký hiệu mẫu hóa đơn: Nhập theo mẫu hóa đơn của doanh nghiệp.
- Cột (4) - Ký hiệu hóa đơn: Ký hiệu trên hóa đơn của doanh nghiệp.
- Cột (5) - Tổng số: Phần mềm tự tính.
- Cột (6), (7) (Số tồn đầu kỳ: Từ số - Đến số): Nhập dạng số tồn hóa đơn.
- Cột (8), (9) (Số mua/phát hành trong kỳ: Từ số - Đến số): Nhập dạng số.
Cột (1) - Cột (9) trên mẫu BC26/AC.
- Cột (10), (11), (12): Phần mềm tự động cập nhật.
- Cột (13): Số lượng hóa đơn đã sử dụng, doanh nghiệp nhập theo số hóa đơn sử dụng trong kỳ (không bao gồm các hóa đơn đã xóa bỏ, mất, hủy.
- Cột (14), (16), (18): Không phải nhập.
- Cột (15), (17), (19): Nhập “Số hóa đơn” xóa bỏ, mất, hủy và các số này phải nằm trong khoảng chỉ tiêu [(10) - (11)], không được trùng nhau hay giao nhau.
Cột (10) - Cột (19) trên mẫu BC26/AC.
- Cột (20), (21), (22): Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
- Mục “Người lập biểu”: Nhập dạng text.
- Mục “Người đại diện theo pháp luật”: Nhập tên của Giám đốc.
- Mục “Ngày lập báo cáo”: Mặc định là ngày hiện tại, cho phép sửa nhưng không được lớn hơn ngày hiện tại.
Trên đây là hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho hộ kinh doanh. Các hộ kinh doanh cần lưu ý các trường hợp cần lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, các trường hợp không cần lập và cách điền mẫu BC26/AC.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!