Giai đoạn gần đây, Tổng cục Thuế mới thay đổi hàng loạt các mẫu lập tờ khai thuế GTGT với mục đích giúp các kế toán viên lập các tờ khai thuế dể dàng hơn. Bài viết dưới đây của Công ty Luật ACC sẽ cung cấp cách báo cáo thuế giá trị gia tăng theo quý hoặc theo tháng. Mời các bạn cùng đọc qua.
1. Các loại báo cáo thuế phải nộp
Ngoài kỳ báo cáo bất thường, thì báo cáo thuế hàng tháng gồm các loại thuế phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp gồm có:
1. Thuế giá trị gia tăng
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT
- Kèm theo các phụ lục khác nếu có
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
- Trực tiếp trên GTGT: tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT
- Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT
2. Thuế thu nhập cá nhân
Các báo cáo thuế nộp hàng tháng:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 02/KK-TNCN (cho Doanh nghiệp trả tiền lương)
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 03/KK-TNCN (cho Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán,...)
Lưu ý: Trong tháng phát sinh số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp> 50.000.000 thì kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.
- Ngoài ra còn các báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN hoặc tờ khai mẫu 01/KK- TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và hình thức kinh doanh phù hợp. học xuất nhập khẩu ở đâu tốt
- Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt TTĐB theo mẫu số 01/TTĐB, kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán đươc vào mẫu 01-1/ TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB nếu có
- Khai thuế tài nguyên và thuế môi trường với cơ quna thuế theo mẫu 01- TAIN và mẫu 01/TBVMT.
Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng tháng là trước ngày thứ 20 của tháng tiếp theo, kế toán viên phải tuyệt đối lưu ý không nên trê ỳ việc nộp muộn báo cáo thuế sẽ bị phạt hành chính và bị cơ quan thuế cho vào danh sách đen rất phiền phức.
2. Tờ khai thuế giá trị gia tăng
Theo thông tư 80/2021/TT-BTC, tờ khai 01/GTGT mới nhất được áp dụng cho doanh nghiệp có kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Ngoài ra, tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 gửi đến cơ quan thuế được coi là hợp lệ khi kê khai đúng quy định của pháp luật, có ký tên/ký điện tử của người đại diện theo pháp luật.
Lưu ý: Từ kỳ thuế 2022, mẫu tờ khai 01/GTGT – tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 có nhiều sự thay đổi khác so với mẫu tờ khai cũ được ban hành trước đó. Cụ thể:
- Chỉ tiêu [01a] được thêm để phù hợp với quy định khai riêng một số hoạt động theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Chỉ tiêu [23a], [24a] được thêm nhằm cung cấp thông tin về số thuế VAT đã nộp khi thực hiện xuất nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu hải quan. Nhờ đó, CQT sẽ có thể kiểm soát việc kê khai của NTT chính xác, kịp thời.
- Chỉ tiêu [39a] được thêm nhằm mục tiêu khai riêng thuế VAT trong các trường hợp sau:
- Thuế GTGT được khấu trừ chưa đề nghị hoàn từ dự án đầu tư cho NNT khấu trừ tiếp khi dự án đầu tư đi vào hoạt động;
- Thuế GTGT được khấu trừ từ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi dừng hoạt động.
Chỉ tiêu [39] đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh bao gồm các lĩnh vực xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh. Hiện chỉ tiêu này đã được loại bỏ theo quy định mới tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC với mục tiêu xử lý tình trạng chuyển thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ.
3. Cách lập tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80
Hiện nay, các doanh nghiệp đều đang sử dụng hình thức báo cáo thuế GTGT theo tháng. Dưới đây là cách lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).
Bước 1: Đăng nhập hệ thống phần mềm HTKK
- Đăng nhập hệ thống HTKK bằng mã số thuế doanh nghiệp.
- Chọn mục thuế giá trị gia tăng, sau đó chọn Mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT).
Không phải tốn thời gian như hóa đơn GTGT giấy hay sử dụng hoá đơn đỏ, giờ đây, sự ra đời của hóa đơn điện tử đã cho phép người dùng lập hóa đơn và xuất hóa đơn mọi lúc mọi nơi qua mobile, website, desktop. Hóa đơn điện tử nhiều ưu điểm vượt trội như:
- Khởi tạo, phát hành và tra cứu hóa đơn điện tử ở mọi lúc, mọi nơi qua mạng.
- Kết nối hơn 60 phần mềm kế toán, bán hàng, quản trị phổ biến, giúp người dùng tiết kiệm hơn 80% thời gian nhập liệu.
- Theo dõi được hạn nợ và thanh toán hóa đơn trực tuyến ngay ở trên phần mềm.
- Đáp ứng đầy đủ các mẫu hóa đơn theo nhu cầu quản trị của doanh nghiệp và theo quy định của Cơ quan Thuế.
Để lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80, người dùng cần khai báo thông tin cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp, cụ thể:
- Kỳ khai thuế theo tháng/năm
- Tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 kèm danh mục ngành nghề
- Phụ lục kê khai
Với trường hợp doanh nghiệp chỉ hoạt động SXKD thường, không có hoạt động kinh doanh cần phân bổ thuế GTGT thì chỉ cần chọn cơ quan quản lý thuế cấp cục. Cùng với đó là cơ quan thuế nộp cấp huyện/thành phó/cục tuỳ doanh nghiệp như thông tin ban đầu.
Lưu ý: Người dùng nộp tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 cần lựa chọn danh mục ngành nghề khi kê khai. Một số ngành nghề sau đây được phân bổ thuế GTGT:
- Kinh doanh xổ số điện toán;
- Chuyển nhượng bất động sản;
- Xây dựng dựa trên quy định của pháp luật về hệ thống của ngành kinh tế quốc dân. Cùng với đó là các quy định của pháp luật chuyên ngành;
- Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất bao gồm cả các cơ sở gia công, lắp ráp. Trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 của Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP;
- Nhà máy thủy điện đặt trên nhiều tỉnh.
Với hoạt động kinh doanh thông thường nếu không thuộc các trường hợp của Thông tư số 80/2021/TT-BTC thì không phải phân bổ thuế GTGT.
Bước 3: Kê khai thuế tại Tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80
Tại đây, hệ thống sẽ hiển thị Tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80. Người dùng cần nhập các số liệu với các chỉ tiêu sau:
- Chỉ tiêu 21: Tích vào đây với trường hợp trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra/vào.
- Chỉ tiêu 22: Lấy số GTGT được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang. Đồng thời cần đồng nhất số thuế ghi trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
- Chỉ tiêu 23: Đây là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai. Nhưng chưa có thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 24: Chính là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào.
- Chỉ tiêu 25: Tổng thuế thuế GTGT hàng hoá và dịch vụ đã mua vào khấu trừ.
- Chỉ tiêu 26: Tổng doanh thu của việc bán hàng hoá và dịch vụ không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42 và 43: Phần mềm tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ với mức thuế suất là 0%.
- Chỉ tiêu 30, 31: Bao gồm tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa và dịch vụ với thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32a: Tổng doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ không phải kê khai. Và tiền nộp thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 chính là việc điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
Sau khi hoàn thiện các chỉ tiêu, người dùng cần kết xuất XML online để hoàn tất quá trình lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!